Дипломная работа: Обеспечение по кредитам

Надо отметить, что и по поводу кредита, именно его характеристики, в новом Гражданском кодексе можно встретить ряд противоречивых толкований данного понятия, а также принципов кредита - обеспеченности, целевого на­правления и возмездности, т. е. платности. Принципы - это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не озна­чают, что кредит - это не ссуда, а ссуда - это не кредит.

Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит - это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочно­сти, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предостав­ляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. Однако это не означает, что эконо­мическая природа займа и кредита различна. Напротив, она одинакова - предос­тавление денег или товара в долг.

Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, сле­дует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особен­ностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставле­нием заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и государст­вом, а так же тем, что кредитором выступает банк.

Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. Во-первых , эти отношения характеризуются тем, что предостав­ление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых , банковский кредит предоставля­ется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного до­говора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих , кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кре­диты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.[5]

Исходя из всего выше сказанного, для целей данной работы предлагается использовать термин «кредит».

Необходимо обратить внимание на то, что кто бы ни предоставлял кре­дит: банк ли, непосредственно государство, предприятие, организация, т. е. хо­зяйствующие субъекты, - принципы, которые были названы выше, должны обя­зательно соблюдаться, причем особенно принцип возвратности. Возвратность - это больше, чем принцип, возвратность — это неотъемлемый атрибут и кре­дита, и ссуды, и займа.

В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: сроч­ность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер.[6]

Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономиче­скую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отно­шений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определен­ный срок. Срок кредитования – период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика – от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение.

Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации работы банков не позво­ляют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для ка­ждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не уп­лачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не уве­личивать себестоимость своей продукции.

Таблица 1.

Классификация кредитов по срокам погашения. [7]

Классификация по срокам	Россия	США	Великобрита­ния	Франция
Краткосрочные	до 1 года	до 1 года	до 3-х лет	до 1 года
Среднесрочные	от 1года до 3-х лет	от 1 года до 6 лет	от 3-х до 10 лет	От 2 до 7 лет
Долгосрочные	> 3-х лет	> 6 лет	>10 лет	>7 лет

В зарубежной практике краткосрочные кредиты зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования) и носят форму контокор­рента. Российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок (дату) погашения кредита.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Принципдифференцированности состоит в том, что банк при предос­тавлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели испрашивает заемщик кредит, кредитный риск, сроки кредитования, своевременность воз­врата и некоторые другие обстоятельства. Поэтому дифференциация кредито­вания должна осуществляться:

в зависимости от кредитоспособности заемщика (кредитоспособ­ность заемщика характеризуется – аккуратностью при расчете по ранее по­лученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников); [8]

в зависимости от цели кредита: цель кредитования служит важным индикатором степени риска, связанным с выдачей кредита (банк, например, из­бегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, т. к. погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных сделок и, следовательно, не­сет высокий риск).

Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целе­вой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования. В любом случае, у кредита всегда есть цель. Зная на какие цели требуется кредит, у банка появляется возможность обдумать на каких приемлемых условиях пре­доставить его. Поэтому, целевой характер и становится принципом кредитова­ния.

Дифференциация кредитования обусловлена необходимостью возврата выданных кредитов и селекцией наиболее надежных заемщиков. Как правило, банки не предоставляют кредиты ненадежным заемщикам, так как это связано с повышенным риском. Наиболее высокая степень риска характерна для про­сроченных кредитов, которые могут вызвать убытки. Поэтому банки не предос­тавляют новые кредиты при наличии хронической просроченной задолженно­сти у клиентов.

Возможность возврата кредита определяется, прежде всего, наличием у заемщика первичных источников погашения ссуды, т.е. денежных поступлений в процессе функционирования предприятия: выручки от реализации продукции, работ и услуг, доходов от вложений и инвестиций и других доходов. Но даже при нормальной работе предприятия в достаточно стабильных экономических условиях существует вероятность того, что заемщик, в силу каких-либо причин, будет не в состоянии погасить задолженность. Поэтому банки, чтобы в опреде­ленной степени обезопасить себя от риска, при выдаче кредита требуют нали­чия вторичного источника его погашения, т.е. заключения различного рода обеспечительных обязательств.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредитатрак­товался экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспечен­ность кредита. Это означало, что кредиты должны были выдаваться под кон­кретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроиз­водственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользова­ния кредитом свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Выдача кредита без какого-либо обеспечения была невозможна. Лишь с принятием в конце 1990 г. Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Российской Федерации получили возмож­ность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии за­крепленные в ГК РФ. Кроме того, банки могут выдавать кредиты и без обеспе­чения (бланковый кредит) при надежности первичного источника (кредитоспо­собности), т.е. только финансово-устойчивым заемщикам. В связи с этим, в со­временной экономической теории банковского дела обеспеченность перестала играть роль принципа кредитования, но не утратила своего веса как способа снижения риска невозврата кредитов. С точки зрения ЦБ РФ кредиты безобес­печения (необеспеченные ссуды [9] )имеют право на существование. Но их наличие не выгодно для кредитных организаций, т.к. они классифицируются как «сомнительные ссуды». [10] А сомнительные ссуды относятся к четвертой группе риска, что вынуждает кредитные организации создавать повышенный резерв на возможные потери, уменьшая, тем самым, доходы (прибыль) кредит­ной организации.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен вне­сти банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществля­ется через механизм банковского процента. Процент - это своего рода цена кре­дита. При установлении платы за кредит банк учитывает ставку процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком (ставка рефинансирования), структуру кредитных ресурсов, ставки по депози­там, степень риска для банка, ситуацию на рынке кредитных ресурсов и другие факторы.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализиро­ванном рынке товаров, платность кредита стиму­лирует заемщика к его наибо­лее продуктивному использова­нию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значи­тель­ная часть кредитных ресурсов предоставлялась государ­ственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим эле­ментом которого выступают обще­ственно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отра­жает общее соот­ношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнк­турного характера:

цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада банковский процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема— снижа­ется);

темпов инфляционного процесса;

эффективности государственного кредитного регулирова­ния, осуществляе­мого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение за­рубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии со­ответствующих нацио­нальных рынков);