Курсовая работа: Отчет о движении денежных средств ООО "СИР"

¾ Хозяйственный инвентарь

¾ Прочие основные средства.

Аналитический учет объектов основных средств ведется в программе 1С:Бухгалтерия с помощью следующих документов:

- поступление основного средства,

- ввод в эксплуатацию объекта,

- перемещение основного средства,

- выбытие объекта основного средства,

- карточка основного средства,

- инвентаризация основных средств,

- регламентный документ (расчет амортизации за месяц).

Учет основных средств ведется на счете 01, обороты по Дт 01 – поступление основных средств, обороты по Кт 01- отражают выбытие основных средств, сальдо 01 счета показывает наличие основных средств.

Суммы фактических затрат собираются на 08 счете. Сальдо Дт 08 отражает сумму фактических затрат по незаконченному строительству и приобретению. Обороты Дт 08 – сумма фактическ5их затрат по приобретению основного средства за отчетный месяц. Обороты по Кт08 – фактические затраты составляющие первоначальную стоимость сданных в эксплуатацию объектов.

Поступление основных средств по договору купли-продажи отражается на предприятии следующими проводками, например:

Дт 08.4 Кт 60.1 приобретение за плату ОС машины ГАЗ 500 000 руб.;

Дт 01.1 Кт 08.4 введен в эксплуатацию объект основного средства машина ГАЗ 500 000 руб.;

Дт 60.1, Кт 51.1 оплачен счет-фактура на приобретенное основное средство 500 000 руб.

Дт 10 Кт 60,76 оприходование материалов, полученных от поставщиков;

Дт 60, 76 Кт 51.1 оплачен счет-фактура на приобретенные ценности;

Дт 08.5 Кт 02,05,10,69,70 отражены затраты по строительству объекта;

Дт 01.1 Кт 08.5 введен объект в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

Прием и передача основных средств оформляется актом формы №ОС-1. Отдельные карточки основных средств на предприятии не ведутся, сведения об объектах можно узнать из инвентаризационной описи формы №ИНВ – 1.

Амортизация в ООО «СИР» рассчитывается линейным способом.

Когда основное средство выбывает, заполняется акт о списании основного средства формы №ОС- 4.

Выбытие основных средств в ООО «СИР» происходило по причинам, другие виды выбытия не встречались в практике ООО «СИР»:

- Продажи основного средства;

- Списание ОС и др.

Выбытие основных средств оформляется в бухгалтерии проводками:

Дт 51.1 Кт 91.1 Учитывается выручка от продажи основного средства;

Дт 01.2 Кт 01.1 Списывается балансовая стоимость;