Курсовая работа: Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
Таблица 2.7 Расчет долгосрочного кредита на ОС
| Расчет долгосрочного. кредита на ОС | ||||||
| дни | 250 | 365 | 365 | 365 | 366 | |
| Привлечение кредита | 45 000 | 45 000 | - | |||
| Погашение | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | |
| Задолженность | 16,00% | 45 000 | 33 750 | 22 500 | 11 250 | - |
| %%% | 4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 | ||
| критерий отнесения на внереализационные расходы | Ставка рефинансирования (10,25% нафевр 2008г. Х 1,1 раза ( это 11,28%) или 15% годовых в валюте) | |||||
| 11,28% | 3 475 | 3 805 | 2 537 | 1 268 | ||
| за счет прибыли (корректировка) | 4,73% | 1 456 | 1 595 | 1 063 | 532 | |
| 4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 | |||
Таблица 2.8Расчет краткосрочного кредита
| Расчет кр.сроч. кредита на пополнение оборотных средств | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| дни | 366 | 365 | 365 | |
| Привлечение кредита | - 50 000 | 50 000 | ||
| Погашение | 50 000 | - | - 50 000 | - |
| Задолженность | 11,00% | 50 000 | - | - |
| %%% | 5 500 | - | - | |
Таблица 2.9Сумма страхового взноса
| Здания | 0,03% | 132 160 | 40 |
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 8,00% | 5 900 | 472 |
| Численность | тыс.руб | ||
| Персонал | 30 | 15 | 450 |
| ИТОГО | 962 |
Таблица 2.10 Расчет налога на доходы физических лиц
| 5. Налог с доходов с физических лиц | год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| База | 434 | 912 | 720 | ||
| Акционер физ.л.-резидент | ставка | 9,0% | 9,0% | 9,0% | |
| НДФЛ | 39 | 82 | 65 | ||
| Акционер физ.л.- нерезидент | ставка | 30% | 30% | 30% | |
| НДФЛ | 130 | 274 | 216 | ||
| Налог удерживается предприятием (налоговым агентом) | |||||
| Сотрудник | |||||
| Заработная плата | 300 | за год | |||
| 13% | |||||
| НДФЛ | 39 | ||||
Таблица 2.11 Расчет налога на имущество
| Среднегодовая стоимость имущества | Налоговая база | Ставка | Налог |
| (сумма за n+1 мес.)/ (n+1) | |||
| Здания сооружения | 110 133 | ||
| Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) | 14 506 | ||
| НМА | 2 500 | ||
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 4 583 | ||
| 131 723 | 2,2% | 2 898 |
Таблица 2.12Расчет ЕСН
| Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (заработная плата) | Налоговая база | Ставка | Налог |
| Заработная плата | 5 000 | 26,0% | 1 300 |
Таблица 2.13Расчет НДС
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| НДС с выручки (исходящий НДС к уплате) | 13 500 | 13 500 | 13 500 | |
| тоже накопл. | 1 | 13 500 | 27 000 | 40 500 |
| минус | ||||
| НДС с затрат (входящий НДС к вычету) | ||||
| с сырья | 4 050 | 4 050 | 4 050 | |
| с э/э | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
| с представит. | 27 | 27 | 27 | |
| с прочих | 381 | 381 | 381 | |
| с логистики | 915 | 915 | 915 | |
| с лизинговых платежей | 407 | 407 | 407 | |
| с инвестиций | 24 660 | - | - | |
| итого НДС (входящий к зачету) | 31 790 | 7 130 | 7 130 | |
| тоже накопл. | 2 | 31 790 | 38 920 | 46 050 |
| = НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета) | ||||
| Разница | 3 = 1- 2 | - 18 290 | - 11 920 | - 5 550 |
| Дебиторская задолженность по НДС подлежит возмещению из бюджета (Сальдо 19) | 18 290 | 11 920 | 5 550 | |
| фактическая выплата налога в бюджет | - | - | - | |
Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль
| год | формула | 2 008 | 2 009 | 2 010 |
| Выручка от реалиазции | 1 | 75 000 | 75 000 | 75 000 |
| Минус расходы | 2 | 56 143 | 55 100 | 54 930 |
| = Прибыль от реализации | 3 = 2 - 1 | 18 857 | 19 900 | 20 070 |
| Плюс внереализационные доходы | 4 | - | 268,4 | - 4 401,5 |
| Минус внереализационные расходы | 5 | 12 691 | 7 660 | 5 860 |
| = Прибыль/Убыток от внереализационных операций | 6 = 4 - 5 | - 12 691 | - 7 391 | - 10 261 |
| Минус убытки прошлых лет | 7 | - | 7 622 | 14 103 |
| Прибыль / убыток до налогообложения | 8 = 3 + 6 - 7 | 6 166 | 12 508 | 9 809 |
| Корректировка налогоблагаемой базы | 9 | 1 456 | 1 595 | 1 063 |
| Налогоблагаемая прибыль/убыток | 10 = 9 +8 | 7 622 | 14 103 | 10 872 |
| Ставка налога на прибыль | 11 | 24% | 24% | 24% |
| в т.ч. в Федеральный бюджет | 12 | 6,5% | 6,5% | 6,5% |
| в т.ч. в Региональный бюджет | 13 | 17,5% | 17,5% | 17,5% |
| Налог на прибыль | 14 = 10*11 | 1 829 | 3 385 | 2 609 |
| в т.ч. в Федеральный бюджет | 15 = 10*12 | 495 | 917 | 707 |
| в т.ч. в Региональный бюджет | 16 = 10*13 | 1 334 | 2 468 | 1 903 |
2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
| Объем выпуска, тонны/кв | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
| Цена без учета НДС, евро за тонну | 3 | 3 | 3 | |
| Выручка от реализации (без НДС) | 75 000 | 75 000 |
К-во Просмотров: 332
Бесплатно скачать Курсовая работа: Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
| |