Курсовая работа: Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности. На небольших АО «Альтаир» х, не имеющих в штате кассира, его обя­занности согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ мо гут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя АО «Альтаир» при условии заключения с ним соответствующего договора.

На ОА «Альтаир» при условии обеспечения полной сохранности кассовых до­кументов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при ко­тором листы кассовой книги формируются в виде машинограмм: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассо­вой книги в этом случае осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных доку­ментов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с приходными и рас­ходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном лис­те кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся касси­ром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруют­ся в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется под­писями руководителя и главного бухгалтера АО «Альтаир» , и книга опечатыва­ется.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлага­ется на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

1.2. Синтетический и аналитический учет на ОА «Альтаир»

Кассир АО «Альтаир» принимает в кассу наличные деньги от юридических лиц по приходным кассовым ордерам (Приложение 1), выписанным глав­ным бухгалтером. При составлении ордера должно быть юридичес­кое обоснование для принятия денежных средств в кассу.

В зависимости от цели средств, приходуемых в кассу, в каж­дом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. При этом счет 50 "Касса" корреспондирует (при принятии денег кассу - дебетуется) с определенными счетами.

В таблице 1 отражены различные операции АО «Альтаир», оформляемые приходными ордерами, и корреспондирующие счета (т. е. фик­сируемая на ордере проводка).

Одновременно с заполнением приходного кассового ордера оформляется квитанция к нему, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, которая выдается лицу, сдавшему деньги, только после получения их кассиром.

Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца года.

Таблица 1.

Кассовые операции, оформляемые приходным кассовым ордером

№ п/п	Операций	Основание	Кредит счета
1.	Зарплата из банка, средства на хознуж­ды, командировки	Чек из чековой книжки	51
2.	Наличная выручка	Справка - заявление о принятии выручки или авансовый отчет	90-1, 91-1 (46, 47, 48)
3.	Возврат неиспользованной подотчетной суммы	Авансовый отчет	71
4.	Взносы в уставный капитал	Выписка из устава или из протокола собрания	75
5.	Наличный займ от АО «Альтаир» или физического лица	Двухсторонний кредитный договор	66, 67 (76. 94, 95)
6.	Безвозмездное спонсорское получение денег	Письмо-заявление о приеме средств с визой руководителя	86, 91-1 (96, 80)
7.	Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации	Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания	73-2 (73-3)
8.	Возврат ссуды, полученной работником на строительство, садовый участок и т д	Договор с работником, выписка из протокола собрания	73-1 (73-2)
9.	Получение наличной арендной платы а) текущая аренда, финансируемая аренда б) за следующие периоды	Двухсторонний арендный договор	а) 76 б) 98-1 (83)
10.	Получение аванса	Договор	62 (64)
11.	Излишки, выявленные при инвентаризации кассы относятся в доход АО «Альтаир»	Акт результатов инвентаризации	91-1 (80)

Выдачу наличных денег на АО «Альтаир» кассир оформляет расходным кассовым ордером (приложение 2), рас четно-платежными или платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты, заявле­нием о произведенных расходах с приложением чеков, счетов и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного ордера.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером. Подпись руководителя не обязательна, если она имеется на прилагаемых к расходным ордерам документах.

Расходный кассовый ордер составляется главным бухгалтером при наличии основания (см. таблицу 2).

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъ­являют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов- Од­нако, в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. На предприятии выдача денег может про­изводиться по удостоверению, выданному АО «Альтаир», при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе АО «Альтаир» АО «Альтаир», производится по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым, например, на работы, а так­же для ликвидации последствий стихийных бедствий, может произ­водиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой АО «Альтаир», работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бух­галтера АО «Альтаир», подписью уполномочен­ного соответствующей АО «Альтаир» .

Таблица 2.

Кассовые операции, оформляемые расходным кассовым ордером

№ п/п	Операция	Основание	Дебет счета
1.	Зарплата а) работникам б) пенсии, пособия	Расчетная, платежная ведомость	а) 70 б) 69
2.	Выплата дивидендов акционерам	Решение собрания акционеров	75
3.	« 1 2 3 4 5 » К-во Просмотров: 176 Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет денежных средств на ОА "Альтаир" >>> Скачать <<< Меню Поиск