Курсовая работа: Учет денежных средств на расчетном счете
На каждого клиента (предприятие) банк открывает соответствующий лицевой счет, на котором ведет учет взаимодействия с ним.
Предприятие периодически получают из банка выписки из расчетного счета и в качестве приложения к ним документы, на основании которых идут зачисления или списания денежных средств. Операции в данных выписках кодируются специальными цифрами (от 01 до 13), которые и отражают характер перемещения денежных средств. Следует иметь в виду, что выписка - это банковский документ, а, значит, стоящая в ее дебете цифра означает списание банком с расчетного счета фирмы, а стоящая в кредите - зачисление на расчетный счет. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».
Для операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет» в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал – ордер №2 и ведомость №2.
Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенным к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.
Выписка из расчетного счета – это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.
В выписке указывается:
- Номер расчетного счета клиента;
- Дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последней выписки);
- Номера документов, на основании которых зачислены денежные средства;
- Корреспондирующий счет – шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;
- Суммы по дебиту и кредиту;
- Остаток наличия средств на дату выписки.
Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.
Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:
- По дебету отражаются расходные операции для банка, то есть уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);
- По кредиту – приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.
В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами:
| Условные кодовые обозначения | Содержание операции, заменяемое условным шифром | |
| По дебету расчетного счета | По кредиту расчетного счета | |
| 01 | Списано согласно вашему поручению | Зачислено согласно прилагаемой к?
К-во Просмотров: 310
Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет денежных средств на расчетном счете
|