Реферат: Податкова система 15

Інші витрати, (грн./од)

4,2

Рівень рентабельності, (%)

20

Обсяг виготовленої продукції (тис. шт.)

60

Обсяг реалізованої продукції (тис. шт.)

0,8

Вартість придбаних сировини, матеріалів, комплектуючих (т. грн.)

42

Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік (т. грн.)

100,0

Розв’язання

Розрахуємо собівартість продукції:

18,4 + 1,8 + (1,8 * 36,2%) + 0,4 + 4,2 = 25,45 грн./од.

Прибуток становить:

Прибуток = Собівартість х Рівень рентабельності

П = 25,45 * 20% = 5,09 грн.

Оптова ціна розраховується

Цопт = Собівартість + Прибуток

Цопт = 25,45 + 5,09 = 30,54 грн.

Ціна відспускна розраховується:

Цвідп = Цоптова + ПДВ

Цвідп = 30,54 + (30,54 * 20%) = 36,65 грн.

Загальна сума виручки становить:

800 х 36,65 = 29320 грн.

Сума податкового зобов’язання складає:

29320 * 0,2 = 5864 грн.

Сума податкового кредиту складає:

42000 / 6 = 7000 грн.

Згідно ЗУ № 168 ст. 7.7.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду.

ПДВ = 5864 – 7000 = - 1136 грн.

При від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з цього податку, що виник за попередні податкові періоди, а при його відсутності - зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.

Звітним періодом, згідно 7.8 ст.7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97 ВР «Про податок на додану вартість» є один календарний квартал, тому що обсяг оподатковуваних операцій за минулі 12 місячних податкових періодів не перевищує 300 000 грн. Відповідно до підпункту 4.1.4 ст.4 Закону України від 21.12.2000 р. № 2181-ІІІ «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» якщо звітний (податковий період) дорівнює календарному кварталу, декларація подається до державної податкової інспекцію за місцезнаходженням платника протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день

Завдання 3

Підприємство «Промінь», що зареєстровано як платник податку на додану вартість, займається випуском та реалізацією товарів народного споживання.