Дипломная работа: Оценки кредитоспособности банка

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1.1 Кредитная политика банка: сущность, функции и роль

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" в редакции 02 ноября 2007 г. с изменениями и дополнениями. В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств в депозиты и вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Кредитование – одна из основных функций банка. Кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Кредитная и депозитная политика банка имеют единую родовую основу и являются как бы двумя сторонами одной медали. Проведение кредитной и депозитной политики имеют одну цель – максимилизацию доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.

Кредитную политику следует рассматривать в сущностном аспекте как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка, а в прикладном - как детальный план, программу действий.

После рассмотрения и утверждения общей кредитной политики Советом директоров банка полномочия по реализации кредитной политики передаются председателю правления банка, который организует необходимые мероприятия по её исполнению. Председатель правления банка возлагает на руководителя кредитного департамента ответственность за практическую реализацию этих функций. В обязанности последнего входит: разъяснять основные положения кредитной политики кредитными работниками, которые обязаны тщательно ознакомиться с положениями кредитной политики и имеют право вносить предложения по совершенствованию текущей кредитной политики в свете времени на рынке кредитов.

Руководитель кредитного департамента пересматривает текущую политику совместно с начальниками функциональных отделов банка как минимум один раз в год, а по мере необходимости чаще. Результаты пересмотра политики выносятся на утверждение Совета директоров банка, причем факт утверждения заносится в протокол совещания Совета. Цель ежегодного пересмотра кредитной политики – обеспечить соответствие текущей политики краткосрочным и долгосрочным стратегическим задачам банка.

В основе реализации кредитной политики банка должна лежать теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, разработка которой должна базироваться на анализе его ресурсной базы.

Анализ балансов коммерческих банков имеет значение как для суждения о положении самих банков, так и для характеристики общего экономического положения страны. Состояние коньюктуры отражается на балансах банков.

Банковская прибыль важна для всех участников процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестиционный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам.

Прибыль – показатель результативности деятельности банка. Её анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех "глобальных" компонентов: доходов, расходов и налогов.

Для того, чтобы оценить в полной мере результаты его работы, способность банка получать прибыль, необходимо иметь следующую информацию:

- отчеты о прибылях и убытках;

- балансовый и внебалансовый отчет;

- отчет об изменениях в собственных средствах коммерческого банка;

- пояснительные записки, которые дают необходимую информавцию о рисках, предпринимаемых банком, и связанных с ними возможных последствиях для него, а также информацию о различных статьях баланса и отчета о прибылях и убытках.

1. Российским коммерческим банкам в основу их деятельности следует положить собственную стратегию в виде "Руководства по кредитной политике", которое должно включать следующие документы:

- кредитная политика;

- нормы кредитования;

- инструкцию по кредитованию.

2. Особое внимание и контроль в вопросе реализации кредитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с населением, должны быть нацелены на работу с проблемными ссудами и управление ими.

Целевое направление ссуд (по направлениям использования или объектам кредитования) они могут быть целевыми (образовательные ссуды, ссуды на строительство или приобретение жилья, ипотечные, ссуды на приобретение товаров длительного пользования и прочие) и нецелевые (на неотложные нужды, офердрафт).