Дипломная работа: Теоретические аспекты налогообложения. Налоги и их сущность

Цель и задачи исследования – провести сопоставительный анализ налогообложения юридического лица по традиционной и упрощенной системам налогообложения, раскрыть содержание и механизм налогообложения предпринимательской деятельности в России на современном этапе.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

● изучить основные понятия и принципы налогообложения;

● ознакомиться с нормативно – правовыми актами, регулирующими систему налогообложения предпринимательской деятельности в РФ;

● определить основные направления развития налоговой системы РФ;

● изучить функции налогов;

● рассмотреть классификацию и структуру налогов;

● исследовать особенности применения в РФ традиционной системы налогообложения;

● исследовать особенности применения в РФ упрощенной системы налогообложения;

● провести расчет налогов по традиционной системе налогообложения на примере ООО «Сталь Парк»;

● провести расчет налогов по упрощенной системе налогообложения на примере ООО «Сталь Парк»;

● провести сопоставительный анализ налогообложения ООО «Сталь Парк» по традиционной и упрощенной системам налогообложения;

● сделать выводы и предложить рекомендации по совершенствованию налогообложения ООО «Сталь Парк».

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета, менеджмента, а также нормативные акты и другие нормативно-правовые и методические документы по изучаемой проблеме.

Объектом исследования является налоговая система России, предметом – налогообложение предпринимательской деятельности ООО «Сталь Парк».

Информационную основу работы составили материалы предприятия, а также сведения, содержащиеся в научных публикациях по исследуемой проблеме.

Чтобы прогнозирование было наиболее эффективным, цели должны быть конкретными и измеримыми, т.е. для каждой цели должны существовать критерии, которые позволили бы оценить степень достижения цели.

I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГИ И ИХ СУЩНОСТЬ

1.1 Основные понятия и принципы налогообложения

Налоговая система появилась с возникновением государства, а проблемы теории налогообложения начали разрабатываться в Европе в конце XVIII века. Французский ученый Ф. Кене впервые обозначил органическую связь налогообложения и народно – хозяйственного процесса. Ключевую роль налогов в экономической системе общества А. Смит выразил следующим образом (1755г): «Для того чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь мир, легкие налоги и терпимость в управлении; все остальное сделает естественный ход вещей» [28].

Налоговую систему характеризуют, во-первых, экономические показатели, и, во-вторых, факторы политико-правового характера.

Экономические характеристики налоговой системы – это налоговый гнет, соотношение прямых и косвенных налогов, а также между налогами от внутренней и внешней торговли.

Налоговый гнет (налоговое бремя) – отношение общей суммы налоговых сборов к выбранному результативному показателю (доход, добавленная стоимость, прибыль и т.д.). В России он составляет 30 - 60%.

Политико – правовые характеристики налоговой системы отражают:

- во-первых, пропорции в распределении хозяйственных функций, социальных ролей между центральной администрацией и местными органами власти;

- во-вторых, роль, налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней;

- в-третьих, степень контроля центральной администрацией за органами местной власти.

Сущность налогообложения проявляется при рассмотрении целей системы налогообложения и интересов ее участников.

Участниками отношений в налоговой сфере являются: налоговые органы, налогоплательщики, налоговые агенты и др., причем интересы всех участников не всегда совпадают. В целом система налогообложения должна: