Контрольная работа: Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

коммерческие расходы:

2329509*137,34%:100% = 3199348 тыс.руб.

2923945-3199348 = -275403 тыс.руб.

Из представленных расчетов следует, что относительно низкие темпы роста себестоимости и коммерческих расходов являются факторами, обеспечивающими прирост прибыли от реализации.

Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации может быть представлено с помощью следующей таблицы.

Таблица 2 – Факторы, оказавшие влияние на динамику прибыли от реализации

Наименование показателей	Стоимостной результат, тыс.руб.	Изменение прибыли, %
1. Изменение прибыли от реализации	166571	100
2. Рост натурального объема продаж	106104
3. Рост цен на реализованную продукцию	109279
4. Снижение себестоимости	327250
5. Снижение коммерческих расходов	-275403
6. Снижение управленческих расходов	-
7. Итого факторы, увеличивающие прибыль	267230
8. Итого факторы, уменьшающие прибыль	-	-
9. Общее влияние фактора	00000	100

Расчет показывает, что решающим фактором увеличения прибыли от реализации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, стало повышение натурального объема продаж. По отношению к изменению прибыли данный фактор составил %.

2. Управление постоянными и переменными расходами

Исходя из исходных данных (форма 2 «Отчёт о прибылях и убытках») необходимо рассмотреть варианты сочетания выручки от реализации, постоянных и переменных расходов как при росте выручки на 10, 16, 24 %, так и при увеличении постоянных расходов на 2%, 9%, 30 % соответственно за 1, 2 и 3 периоды.

Исходными данными являются выручка от реализации товаров, работ, услуг, составившая в отчётном году 9903448 тыс. руб. и в базисном – 7211157 тыс. руб., а себестоимость реализованных товаров, работ, услуг в размере 6227036тыс. руб. в отчетном году и 4295752 тыс. руб. в базисном.

Себестоимость состоит из постоянных (24%) и переменных (76%) расходов.

Отсюда следует, что

-постоянные расходы равны:

в отчетном периоде 6227036 * 0,24 = 1494489 тыс. руб.

в базисном периоде 4295752 * 0,24 = 1030980 тыс. руб.

-переменные расходы составят:

в отчетном периоде 6227036 * 0,76 = 4732547 тыс. руб.

в базисном периоде 4295752 * 0,76 = 3264772 тыс. руб.

Расчёт сведём в таблицы 3 и 4.

Таблица 3 – Расчет вариантов сочетания выручки от реализации при увеличении выручки

Показатели	Период
	2004	2005	1	2	3
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	7211157	9903448	10893792	12636798	15669629
2. Переменные расходы, тыс.руб.
3. Валовая маржа (ВМ), тыс.руб.
4. Коэффициент ВМ
5. Постоянные расходы, тыс.руб.
6. Прибыль, тыс.руб.
7. Прирост прибыли, %
8. Порог рентабельности, тыс.руб.
9. Сила воздействия операционного рычага
10. Запас финансовой прочности предприятия, тыс.руб.
11. Запас финансовой прочности предприятия, %

Из данной таблицы видно, что при увеличении выручки от реализации произошло увеличение прибыли, так же произошло увеличение запаса финансовой прочности, а сила воздействия операционного рычага не изменилась.

Таблица 4 – Расчет вариантов сочетания выручки от реализации при увеличении постоянных расходов

Показатели	Период
	2004	2005	1	2	3
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	7211157	9903448	9903448	9903448	9903448
2. Переменные расходы, тыс.руб.
3. Валовая маржа (ВМ), тыс.руб.
4. Коэффициент ВМ
5. Постоянные расходы, тыс.руб.
6. Прибыль, тыс.руб.
7. Порог рентабельности, тыс.руб.
8. Сила воздействия операционного рычага
9. Запас финансовой прочности предприятия, тыс.руб.
10. Запас финансовой прочности предприятия, %

Из данной таблицы видно, что при увеличении постоянных расходов на 5% в 1-м варианте, на 10% во 2-м варианте и на 25% в 3-м варианте снижается прибыль (в 1-м периоде прибыль была 39224 ,а в последнем периоде прибыль составила 28493 тыс. руб.). Также необходимо отметить, что происходит увеличение порога рентабельности, снижается запас финансовой прочности, сила воздействия операционного рычага увеличивается.

3. Управление оборотными средствами

Для оценки оборачиваемости оборотного капитала пользуются следующими основными показателями:

1. Коэффициент оборачиваемости:

К_об =V_р / СО, обороты

где V_р – выручка от реализации, тыс.руб.;

СО – средние остатки оборотных средств, тыс.руб.