Таблица 5.

Анализ динамики оборотных средств на предприятии

Виды оборотных средств	На 01.01.05		На 01.01.06		Изменения
	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	В % к итогу
1. Производственные запасы	8225	14	6974	4	-1251	-1
2. Затраты в незавершенном производстве	0	0	0	0	0	0
3. Расходы будущих периодов	875	1	1034	1	159	0
4. Готовая продукция	788	1	1110	1	322	0
5. Товары	0	0	0	0	0	0
6. Прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0	0
7. Дебиторская задолженность	32172	55	142242	77	110070	86
8. Краткосрочные финансовые вложения	11690	20	23700	13	12010	9
9. Денежные средства – всего	160	0	54	0	-106	0
10. Прочие оборотные активы	4593	8	10759	6	6166	5
ИТОГО	58503	100	185873	100	127370	100

5. Анализ наличия собственных оборотных средств.

За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 5376 тыс. рублей.

Собственные оборотные средства снизились с величины 10029 тыс. рублей до 7668 тыс. рублей. Темп снижения составил 24% (2361 тыс. рублей). На эту сумму оборотные средства на конец года по сравнению с его началом дополнительно формируются за счет заемных источников еще на ¼.

Таблица 6.

Анализ наличия и движения

собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения
1. Уставный капитал	38384	38384	0
2. Добавочный капитал	422	422	0
3. Резервный капитал	4	4	0
4. Фонд социальной сферы	0	0	0
5. Целевые финансирования и поступления	0	0	0
6. Нераспределенная прибыль	11141	16517	5376
Итого источников собственных средств	49951	55327	5376
Исключаются:	0
1. Нематериальные активы	0	0	0
2. Основные средства	20620	43583	22963
3. Незавершенное строительство	19299	3978	-15321
4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
5. Долгосрочные финансовые вложения	3	3	0
6. Прочие внеоборотные активы	0	95	95
7. Убытки	0	0	0
Итого исключается	39922	47659	7737
Собственные оборотные средства	10029	7668	-2361

6. Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 7.

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия

Виды кредиторской задолженности	На 01.01.04		На 01.01.05		Изменения
	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	%	Пункты
1. Расчеты с кредиторами	6037	90	28303	57	22266	469	-33
Поставщики и подрядчики	4035	60	16609	33	12574	412	-27
Авансы полученные	1154	17	936	2	-218	81	-15
Прочие кредиторы	848	13	10758	22	9910	1269	9
2. Долгосрочная кредиторская задолженность	691	10	21434	43	20743	3102	33
ИТОГО	6728	100	49737	100	43009	739	0

7. Анализ дебиторской задолженности.

Таблица 8.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия

Виды дебиторской задолженности	На 01.01.04		На 01.01.05		Изменения
	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	В % к итогу	Тыс. р.	%	Пункты
1. Дебиторская задолженность <12 мес.	9471	100	32172	100	22701	340	0
Покупатели и заказчики	7414	78	29083	90	21669	392	12
Прочие дебиторы	1215	13	589	2	-626	48	-11
Авансы выданные	842	9	2500	8	1658	297	-1
2. Дебиторская задолженность > 12 мес.	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО	9471	100	32172	100	22701	340	0

Дебиторская задолженность возросла на 22701 тыс. руб., кредиторская – на 43009 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность в 2004 году увеличивалась быстрее. По 2005 году сведения отсутствуют.

Таблица 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
		В целом	Без долгосрочной
1. Темпы роста, %	739	340	340
2. Оборачиваемость, об.	6,33	8,58	8,58
Оборачиваемость, дн.	57,69	42,55	42,55

За 2004 год дебиторская задолженность оборачивалась быстрее кредиторской на 2,2 оборота в год. Период ее оборота был короче на 15,1 дня.

8. Анализ платежеспособности и ликвидности.

Таблица 10.

Анализ платежеспособности предприятия

Показатели	Значение показателя		Отклонения	Норматив
	На 01.01.05	На 01.01.06
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р.	28351	117944	89593	х
2. Оборотные активы, тыс.р.	58503	185873	127370	х
В том числе:
2.1. Запасы, тыс. р.	9888	9118	-770	х
2.2. Дебиторская задолженность <12мес.	32172	142242	110070	х
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	11850	23754	11904	х
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,42	0,20	-0,21	0,2-0,25
4. Коэффициент промежуточной ликвидности	1,55	1,41	-0,14	0,6-0,8
5. Коэффициент текущей ликвидности	1,90	1,48	-0,41	2
6. Собственные оборотные средства, тыс. р.	216509	294151	77642	х
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,13	0,40	0,27	0,3

За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Чебоксарский речной порт» снизился с 0,42 до 0,2, но продолжает оставаться в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности снизился с 1,55 до 1,41 и при этом значительно выше нормы. Текущая ликвидность снизилась с 1,98 до 1,48, что несколько ниже нормы. Основная часть имущества предприятия сосредоточена в медленнореализуемых и быстрореализуемых активах, причем доля последних возрастает. Доля труднореализуемых активов снижается.

Предприятие обладает возможностью рассчитаться практически по всем долгам, так как обладает сравнительно большим запасом ликвидности.

Таблица 11.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На 01.01.05	На 01.01.06	Пассив	На 01.01.05	На 01.01.06	Платежный излишек или недостаток		В % к итогу группы пассива
						На 01.01.05	На 01.01.06	На 01.01.05	На 01.01.06
1. Наиболее ликвидные активы	11850	25456	1. Наиболее срочные обязательства	8649	35290	-3201	9834	9	15
2. Быстрореализуемые активы	36765	151299	2. Краткосрочные обязательства	19702	82654	-17063	-68645	20	35
3. Медленно реализуемые активы	9888	9118	3. Долгосрочные обязательства	21434	62523	11546	53405	21	27
4. Труднореализуемые активы	41233	49921	4. Постоянные пассивы	49951	55327	8718	5406	50	23
Баланс	99736	235794	Баланс	99736	235794	0	0	100	100

Заключение

В работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.

Список литературы

1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический Проект, 2002. – 572с.

2. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов-н/Д: Феникс, 2003. – 480с.

3. Экономический анализ /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. –М.: Финансы и статистика, 2003. -656с.