Контрольная работа: Банковский перевод
На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:
| Наименование валюты | |
| Доллар США | 3000 |
| Евро | 2500 |
| Российский рубль | 4000 |
| Злотый | 400 |
| Бел. руб. | 13000000 |
В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:
На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:
№ | Счёт ВП (Наименование валюты) | Сумма в валюте | Курс НБ | Сумма в бел. руб. | Характер сальдо |
| 1 |
6901 (Доллары США) 6911 (Доллары США) |
17500 | 2150 | 37625000 |
Кредит Дебет |
|
6901 (Евро) 6911 (Евро) | 9500 | 3162,87 | 30047265 |
Кредит Дебет | |
|
6901 (Российские рубли) 6911( Российские рубли) | 62300 | 87,61 | 5458103 |
Кредит Дебет | |
|
6901 (Злотый) 6911 (Злотый) | 2500 | 890 | 2225000 |
Кредит Дебет |
По условию задания следует:
1. Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.
2. Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.
Решение:
Журнал регистрации банковских операций:
| Наименование операции и документа, которым оформляется | Дебет | Кредит | Сумма | |
| 1. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму долл. США | 1030 | 1010 | 3000 |
| 2. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму евро | 1030 | 1010 | 2 500 |
| 3. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму рос. рубль | 1030 | 1010 | 4 000 |
| 4. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму злотых | 1030 | 1010 | 400 |
| 5. | Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 1010 | 13 000 000 |
| 6. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму долл. США | 1030 | 6901 | 1 500 |
| 7. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 1 500 * 2150 =3 225 000 |
| 8. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму евро | 1030 | 6901 | 150 |
| 9. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 150 * 3150 =487 500 |
| 10. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму рос. рублей | 1030 | 6901 | 1000 |
| 11. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 1000 * 85 = 85 000 |
| 12. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму долл. США | 6901 | 1030 | 2000 |
| 13. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2000 *2 170 =4 340 000 |
| 14. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму евро | 6901 | 1030 | 2 070 |
| 15. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2 070 *3200 =6 624 000 |
| 16. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму рос. рублей | 6901 | 1030 | 2 500 |
| 17. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2 500 * 88 =220 000 |
| 18. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму злотых | 6901 | 1030 | 150 |
| 19. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 150*890 =133 500 |
На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам 1030, 6901, 6911. 1030 (бел.рубли)
| Д | К |
| 5) 13 000 000 | 7) 3 225 000 |
| 13) 4 340 000 | 9) 487500 |
| 15) 6 624 000 | 11) 85000 |
| 17) 220 000 | |
| 19) 133 500 | |
| Об. 24 317 500 | Об. 3 797500 |
| Остаток 20 520 000 |
1030 (долл. США)
| Д | К |
| 1)3 000 | 12) 2 000 |
| 6) 1 500 | |
| Об. 4 500 | Об. 2 000 |
| Остаток 2 500 |
1030 (евро) 1030 (рос. рубли )
| Д | К |
| 2)2 500 | 14) 2 070 |
| 8) 150 | |
| Об. 2 650 | Об. 2 070 |
| Остаток 580 |
| Д | К |
| 3) 4 000 | 16) 2 500 |
| 10) 1 000 | |
| Об. 5 000 | Об. 2 500 |
| Остаток 2 500 |