Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятии 2 Группировка объектов
Таблица 3
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I . Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1 570 | - |
| Основные средства | 120 | 963 040 | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 964 610 | - |
| II . Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 66 210 | - |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 58 900 | - |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 740 | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 800 | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 573 020 | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 646 030 | - |
| Баланс | 300 | 1 610 640 | - |
Таблица 4
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III . Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 923 000 | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 369 310 | - |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 139 640 | - |
| Итого по разделу III | 490 | 1431 950 | - |
| IV . Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 15 000 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 15 000 | - |
| V . Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 37 470 | - |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 11 790 | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7 800 | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9 000 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 8 880 | - |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 126 220 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 163 690 | - |
| Баланс | 700 | 1 610 640 | - |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 5
| № п/п | Операция | Имущество | Обязательства | Капитал |
| 1 | Приобретено оборудование для фирмы | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование | Не изменились | Не изменился |
| 2 | Уплачено за аренду склада | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 3 | Поступили материальные ценности от поставщика | Поступили материальные ценности | Увеличились | Не изменился |
| 4 | Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно | Материальные ценности выбыли | Уменьшились | Не изменился |
| 5 | Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 6 | Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости | Основные средства выросли в цене | Не изменились | Увеличился |
| 7 | Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги | Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги | Не изменились | Не изменился |
| 8 | Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Увеличился |
| 9 | Переданы денежные средства в благотворительные фонды | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 10 | Реализована готовая продукция | Готовая продукция выбыла | Не изменились | Не изменился |
| 11 | Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности | Имущество не изменилось | Снизились | Увеличился |
| 12 | Произведена вторичная эмиссия акций | Увеличилась дебиторская задолженность | Не изменились | Увеличился |
| 13 | Получено от покупателя наличными | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Не изменился |
| 14 | Внесено в банк на валютный счет | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменился |
| 15 | Уплачено транспортной организации за доставку груза | Выбыли денежные средства | Снизились | Не изменился |
| 16 | Получен кредит банка | Поступили деньги в кассу | Увеличились | Не изменился |
Счета и двойная запись
Синтетический и аналитический учет
На основе приведенных данных (табл. 4–8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Основные средства | 100000 |
| 2 | Износ основных средств | 11273 |
| 3 | Нематериальные активы | 9600 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 900 |
| 5 | Материалы | 9335 |
| 6 | Основное производство | 59874 |
| 7 | Готовая продукция | 60172 |
| 8 | Товары | 2425 |
| 9 | Касса | 802 |
| 10 | Расчетный счет | 119800 |
| 11 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 29542 |
| 12 | Расчеты с бюджетом | 560 |
| 13 | Расчеты по социальному страхованию | 700 |
| 14 | Расчеты по оплате труда | 1080 |
| 15 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 |
| 16 | Прибыли и убытки | 12830 |
| 17 | Уставный капитал | 276000 |
| 18 | Краткосрочные кредиты банка | 20960 |
| 19 | Долгосрочные займы | 5807 |
| 20 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3103 |
Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.
| Актив | Пассив | |||||
| № счета | Наименование счета | Сумма тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма тыс. руб. | |
| 01 | Основные средства | 100000 | 02 | Износ основных средств | 11273 | |
| 04 | Нематериальные активы | 9600 | 05 | Амортизация нематериальных активов | 900 | |
| 10 | Материалы | 9335 | 62 | Расчет с покупателями и заказчиками | 29542 | |
| 20 | Основное производство | 59874 | 68 | Расчеты с бюджетом | 560 | |
| 43 | Готовая продукция | 60172 | 69 | Расчеты по социальному страхованию | 700 | |
| 41 | Товары | 2425 | 70 | Расчеты по оплате труда | 1080 | |
| 50 | Касса | 802 | 99 | Прибыли и убытки | 12830 | |
| 51 | Расчетный счет | 119800 | 80 | Уставной капитал | 276000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 20960 | |
| 67 | Долгосрочные займы | 5807 | ||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3102 | ||||
| Итого: | 362754 | Итого: | 362754 | |||
Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
| Наименование | Цена, тыс. руб. | Кол. | Сумма, тыс. руб. |
| 10/1 блоки, шт. | 100 | 46 | 4600 |
| 10/2 комплектующие, шт. | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 краска, кг | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого: | 9335 |
Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»
| Наименование предприятий поставщиков | Сумма, тыс. руб. |
| 60/1 Фабрика «Огонек» | 1200 |
| 60/2 Комбинат «Сокол» | 435 |
| 60/3 Горэнерго | 600 |
| 60/4 Автокомбинат | 568 |
| 60/5 Горводоканал | 300 |
| Итого: | 3103 |
Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами
| Фамилия И., О. подотчетного лица | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Андреев И.А. | 400 |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 |
| 3. Петров П.П. | 300 |
| Итого: | 746 |
Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.
Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года
| № п/п | Содержание операции | Первичный документ | Сумма тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Поступили блоки от фабрики «Огонек» | Сч. №34 | 1750 | 10/1 | 60/1 |
| 2 | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие | Сч. №154 | 4380 | 10/2 | 60/2 |
| 3 | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. №39 | 567 | 60/4 | 51 |
| 4 | Отпущены в производство блоки | Треб. №6 | 900 | 20 | 10/1 |
| 5 | Отпущены блоки на ремонт главного офиса | Треб. №7 | 1025 | 26 | 10/1 |
| 6 |
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства | Счет Горэнерго №56 |
500 20 300 |
20 26 23 |
60/3 60/3 60/3 |
| 7 | Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие | Платеж. поруч. №64 | 4380 | 60/2 | 51 |
| 8 | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. №8 | 75 | 26 | 10/3 |
| 9 | Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов | Расход. касс. ордер №12 | 200 | 71/2 | 50 |
| 10 | Круглов купил краску и сдал ее на склад | Аван. отчет | 150 | 10 | 71/2 |
| 11 | Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу | Приходн. касс. ордер №7 | 50 | 50 | 71/2 |
| 12 |
Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; К-во Просмотров: 212
Бесплатно скачать Контрольная работа: Бухгалтерский учет на предприятии 2 Группировка объектов
| ||||