Контрольная работа: Бухгалтерский учет в банковских учреждениях

По авизовым выплатам в банках ведется отдельный учет.

Обычно, кредитовые авизо заполняются при помощи бухгалтерских ПО и имеют вид:

Сопроводительные документы на товар - товарно-транспортные (заполняются в 4-х экземплярах) см. в Приложении 1.

Платежное поручение - расчетный платежный документ, представленный получателем средств в обслуживающий его банк (заполняется в 2-х экземплярах); содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю.

Задание 4

Начертить схему документооборота при межбанковских расчетах через систему BISS.

Решение

Система BISS – клиринговая система межбанковских расчетов – это совокупность участников системы BISS (кредитных организаций), клиринговой организации и процедур, посредством которых участники системы BISS представляют в клиринговую организацию и обмениваются платежными и иными документами, на основании которых в дальнейшем производится окончательный платеж и поставка базисных активов.

Клиент банка - плательщик

Клиент банка – получатель средств

Коммерческий банк, обслуживающий получателя средств

Рис. 2. Схема документооборота при межбанковских расчетах через систему BISS

Задание 5

ООО перечисляет через филиал банка, в котором обслуживается в г. Гродно денежные средства в сумме 2 404 000 руб. на текущий счет клиента Колхоза, который обслуживается в филиале банка в г. Лида.

Сделать бухгалтерские проводки по учету данной операции в филиале плательщика и филиале получателя средств.

Решить задание в случае, если клиент ООО обслуживается не в филиале банка, а в головном банке.

Решить задание в случае, если клиент ООО обслуживается не в филиале, а в головном банке.

Решить задание в случае, если клиенты ОО и Колхоз обслуживаются не в филиалах, а в головных банках.

Решить задание в случае, если в день списания денежных средств со счета плательщика ООО платеж по вине банка осуществлен не был. Данный платеж осуществлен на следующий день (следующий клиринговый сеанс).

Решение

Корреспонденция счетов

-в филиале ООО:

Д-т – 1010

К-т - 1011 – на сумму 2 404 000 руб.

-в филиале Колхоза:

Д-т - 10 11