Контрольная работа: Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся с внебалансовых счетов на балансовые:

Дт 96301 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"

Кт 93301 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"

Дт 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (положительные)/Кт 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (отрицательные) - на сумму курсовой разницы на дату валютирования и Дт 47408 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам" Кт 47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам"

Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы"/Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы".

Задача № 3

Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные:

Валюта баланса 892000 руб.

Касса банка 35000 руб.

Средства на счетах клиентов 150000 руб.

Сокращенный баланс коммерческого банка

Наименование статей	Сумма, руб.
Актив
Денежные средства в кассе	35000
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	360000
Чистые вложения в ценные бумаги	125800
Резервы на возможные потери	205400
Прочие активы за вычетом резервов	165800
Итого по активу	892000
Пассив
Средства на счетах клиентов	150000
Кредиты полученные от ЦБ	254300
Средства кредитных организаций	302800
Доходы будущих периодов по другим операциям	112500
Выпущенные долговые обязательства	72400
Итого по пассиву	892000

Тест № 3

Учет депозитов физических лиц отражается следующими проводками.

Зачисление поступивших сумм на счета клиентов:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Удержание комиссии за зачисление поступившего перевода на банковский счет, вклад (депозит) в соответствии с тарифами банка (если право безакцептного списания комиссии предусмотрено договором счета, вклада или дополнительным соглашением к договору):

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за зачисление денежных средств на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) физических лиц" - на сумму комиссии.

Перечисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета до выяснения:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения".

Возврат поступивших сумм с неправильными реквизитами банку - отправителю платежа:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Зачисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета получателей после уточнения реквизитов:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Выплата суммы перевода, поступившего на банковский счет, счет вклада (депозита) физического лица: