Контрольная работа: Особенности начисления различных видов налогов

Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1

Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади в 130 кв.м.

За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога распределить между бюджетами бюджетной системы РФ.

К1 на 2010 г.= 1,295 (министерство финансов Российской Федерации письмо от 27 ноября 2009 г. N 03-11-11/216)

К2 = 0,7*1*1*0,4=0,28

Вмененный доход = 1800*130*1,295*0,28=84848,4 (НК РФ статья 346.29 п2,3,4)

ЕНВД = 84 848,4 * 3* 15%=38 182 руб.

ЕНВД к уплате = 38182-3200=34 982 (НК РФ ст. 346.32 п.2)

ЕНВД по бюджетам (БК РФ 61.2 п2, ст 146 п1)

В бюджет города 34 982*90%=31 483,8 руб.

В гос. внебюджетные фонды:

ФСС =34 982*5%=1749,1 руб.

ФФОМС = 34 982*0,5%=174,91 руб

ТФОМС = 34 982 * 4,5% = 1574,19 руб.

Задача № 3

Выручка организации, занимающейся пассажироперевозками, составила за второй квартал текущего года 1108 т.р., из них 708 т.р. было получено от реализации билетов в маршрутных такси, а 400 т.р. – от реализации билетов в автобусах, цены в которых аналогичны ценам в муниципальном транспорте. Услуги сторонней организации по ремонту транспорта составили 236 т.р. Определить сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

НДС исчис=708*18%=127,44 т.р.

400 т.р. – не подлежат налогообложению (НК РФ ст 149 п2 пп7)

Входной НДС = 236*18/118 = 36 т.р.

Доля услуг, облагаемых НДС (НК РФ ст.170 п. 4) = 708:1108 = 63,9%

НДС к уплате= 127 440 – 36 000 * 63,9%=104 436 руб.

Тестовое задание

[Q:1] Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика

Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика НК РФ ст 45 п3 пп1

Предъявления в банк поручения на оплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога

[Q:1] Процентная ставка пени:

1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день

1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время статья 75 НК РФ