Контрольная работа: Требования, предъявляемые к оформлению и содержанию бухгалтерской отчетности
- выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику на сумму 3000 рублей. ФСС РФ должен по итогам Iквартала компенсировать выплату пособия в сумме 450 рублей, следовательно, в состав расходов подлежит включению 2550 рублей;
- перечислена арендная плата за I квартал 2007 г. за арендованный по договору субаренды офис в сумме 35 400 рублей – отдельно списаны стоимость аренды в сумме 30 000 рублей и НДС в сумме 5400 рублей;
- учтены в части, приходящейся на I квартал 2007 г. расходы на рекламу в периодическом издании, оплаченные в конце 2006г. в сумме 7 500 рублей. Одновременно списан НДС относящийся к этому расходу, в сумме 1 350 рублей;
- списаны банком с расчетного счета расходы по договору банковского счета – 400 рублей;
- оплачены расходы по аренде ККМ в сумме 1 180 рублей (списана стоимость аренды – 1000 рублей и НДС – 180 рублей), на ремонт арендованной ККМ - в сумме 177 рублей (150 рублей, НДС – 27 рублей);
- через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 2695 рублей (налоги включены).
На 1 января 2007 года по данным бухгалтерского учета на балансе организации в составе объектов ОС числился легковой автомобиль ВАЗ-2109 (первоначальная стоимость – 160 000 рублей). Он введен в эксплуатацию в феврале 2007 года. В январе 2007 года ОАО приобрело и ввело в эксплуатацию компьютер, первоначальная стоимость которого составила 26600 рублей. В январе 2007 года ОАО ввело в эксплуатацию торговый павильон. Затраты по строительству составили 909 800 рублей. Документы на регистрацию права собственности на павильон получены в феврале 2007 года.
I. Доходы и расходы
| Регистрация | Сумма | |||||
| № п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | Доходы - всего | в том числе не принимаемые для расчета налога | Расходы - всего | в том числе не принимаемые для расчета налога |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Реализованы товары оптом | 500 000 | ||||
| 2. | Получен аванс под предстоящую поставку товаров | 100 000 | ||||
| 3. | Реализованы товары в розницу через собственный торговый павильон | 1 870 000 | ||||
| 4. | Реализован другим организациям излишек материалов, оставшийся после возведения павильона | 360 000 | ||||
| 5. | Получен доход в виде штрафа и пеней за нарушение покупателем сроков платежа по договору поставки | 5 000 | ||||
| 6. | Получены дивиденды от дочернего ЗАО за 2006г. | 45 000 | ||||
| 7. | Получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданным ранее сотрудникам | 17 000 | ||||
| 8. | На безвозмездной основе получено имущество от учредителя ОАО. Указанный учредитель владеет менее 50% акций ОАО | 3 000 | ||||
| 9. | Получен аванс от покупателей под поставки товаров | 100 000 | ||||
| 10. | Списана стоимость приобретенных у организации товаров, реализованных оптом в текущем отчетном периоде (с НДС) | 236 000 | ||||
| 11. | Списана стоимость товаров, которые закупались у физических лиц | 20 000 | ||||
| 12. | Списана стоимость товаров, реализованных в розницу (с НДС) | 1 060 000 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 13. | Списана стоимость реализованных другим организациям излишков материалов, оставшихся после возведения павильона (с НДС) | 295 000 | ||||
| 14. | Выплачена заработная плата | 132 399 | ||||
| 15. | Перечислены взносы в ПФР, взносы в ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев от суммы начисленной заработной платы | 265 | ||||
| 16. | Выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику | 3 000 | 450 | |||
| 17. | Перечислена арендная плата за I квартал 2007 г. за арендованный по договору субаренды офис | 35 400 | ||||
| 18. |
Учтены в части, приходящейся на I квартал 2007 г. расходы на рекламу в периодическом издании, оплаченные в конце 2006г. (с НДС) | 8 850 | ||||
| 19. | Списаны банком с расчетного счета расходы по договору банковского счета | 400 | ||||
| 20. | Оплачены расходы по аренде ККМ (с НДС) | 1 180 | ||||
| 21. | Списаны расходы на ремонт арендованной ККМ (с НДС) | 177 | ||||
| 22. | Через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары (с НДС) | 2 695 | ||||
| 23. | Списана первоначальная стоимость легкового автомобиля | 29 091 | ||||
| 24. | Списана первоначальная стоимость компьютера | 6 650 | ||||
| 25. | Списаны затраты по строительству торгового павильона | 165 418 | ||||
| Итого за I квартал | 3 000 000 | - | 1 996 525 | 450 | ||