Курсовая работа: Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития
Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:
1. увеличение объема оказанных услуг;
2. рост производительности труда;
3. обновление основных средств;
Негативные моменты:
1. наличие и рост убытка;
2. рост себестоимости услуг;
3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;
4. изношенность основных средств.
Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
|
Подвижной состав | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
| ед. | уд.вес,% | ед. | уд.вес% | ед. | уд.вес% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | ед. | % | |||
| ед. | % | ед. | % | |||||||||||||
| Подвижной состав, пригодный к эксплуатации | ||||||||||||||||
| Всего автобусов: | 237 | 91,506 | 351 | 92,368 | 277 | 87,107 | 114 | 0,862 | -74 | -5,262 | 148,101 | 78,917 | 48,101 | -21,083 | 40 | 16,878 |
| ЛиАз | 121 | 46,718 | 118 | 31,053 | 76 | 23,899 | -3 | -15,666 | -42 | -7,153 | 97,5207 | 64,407 | -2,479 | -35,593 | -45 | -37,190 |
| ПАЗ | 6 | 1,579 | 4 | 1,258 | 6 | 1,579 | -2 | -0,321 | - | 66,667 | - | -33,333 | 4 | - | ||
| ГАЗ | 1 | 0,386 | - | - | - | - | -1 | -0,386 | - | - | - | - | -1 | -100 | ||
| НЕФАЗ | - | - | - | - | 2 | 0,629 | - | - | 2 | 0,629 | - | - | - | - | 2 | - |
| МАРЗ, Альтерна | 2 | 0,772 | 2 | 0,526 | 1 | 0,314 | -0,246 | -1 | -0,212 | 100 | 50 | - | -50 | -1 | -50 | |
| Иномарки: | 113 | 43,629 | 225 | 59,211 | 194 | 61,006 | 112 | 15,582 | -31 | 1,796 | 19,9115 | 86,222 | -80,09 | -13,778 | 81 | 71,681 |
| DAEWOO | 82 | 31,660 | 176 | 46,316 | 168 | 52,830 | 94 | 14,656 | -8 | 6,514 | 214,634 | 95,455 | 114,63 | -4,545 | 86 | 104,878 |
| МАЗ | - | - | - | - | 1 | 0,314 | - | - | 1 | 0,314 | - | - | - | - | 1 | |
| ИКАРУС | 29 | 11,197 | 46 | 12,105 | 23 | 7,233 | 17 | 0,908 | -23 | -4,873 | 158,621 | 50 | 58,621 | -50 | -6 | -20,690 |
| ЛАЗ | 2 | 0,772 | 3 | 0,789 | 2 | 0,629 | 1 | 0,017 | -1 | -0,161 | 150 | 66,667 | 50 | -33,333 | - | - |
|
Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации | ||||||||||||||||
| Всего автобусов: | 22 | 8,494 | 29 | 7,632 | 41 | 12,893 | 7 | -0,863 | 12 | 5,262 | 131,818 | 141,379 | 31,818 | 41,379 | 19 | 86,364 |
| ЛиАз | 22 | 8,494 | 25 | 6,579 | 41 | 12,893 | 3 | -1,915 | 16 | 6,314 | 113,636 | 164 | 13,636 | 64 | 19 | 86,364 |
| Иномарки: | - | - | 4 | 1,053 | - | - | 4 | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - |
| ИКАРУС | - | - | 4 | 1,053 | - | - | 4 | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО: | 259 | 100 | 380 | 100 | 318 | 100 | 121 | - | -62 | - | 146,718 | 83,6842 | 46,718 | -16,316 | 59 | 22,780 |
За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно маркиDAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.
| Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. | ||||||||||||||||
| Статьи баланса | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
| Тыс.р |
уд.вес, % | Тыс.р | уд.вес,% | Тыс.р |
уд.вес, % | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т. р. | % | |||
| т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | |||||||||||||
| 1.Внеоборотные активы | ||||||||||||||||
| Основные средства | 10520 | 29,534 | 13851 | 32,94 | 6765 | 14,746 | 3331 | 3,401 | -7086 | -18,189 | 131,663 | 48,841 | 31,663 | -51,159 | -3755 | -35,694 |
| Незавершенное строительство | 370 | 1,039 | 370 | 0,88 | 1806 | 3,937 | - | -0,159 | 1436 | 3,057 | 100 | 488,108 | - | 388,108 | 1436 | 388,108 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | 60 | 0,131 | - | - | 60 | 0,131 | - | - | - | - | 60 | - |
| Отложенные налоговые активы | 13 | 0,036 | 13 | 0,031 | 9089 | 19,812 | - | -0,006 | 9076 | 19,781 | 100 | 69915,385 | - | 69815,385 | 9076 | 69815,385 |
| Итого по разделу 1: | 10903 | 30,609 | 14234 | 33,85 | 17720 | 38,625 | 3331 | 3,237 | 3486 | 4,779 | 130,551 | 124,491 | 30,551 | 24,491 | 6817 | 62,524 |
| 2.Оборотные активы | ||||||||||||||||
| Запасы | 11451 | 32,148 | 16932 | 40,26 | 17398 | 37,923 | 5481 | 8,114 | 466 | -2,338 | 147,865 | 102,752 | 47,865 | 2,752 | 5947 | 51,934 |
| в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 9468 | 26,581 | 14938 | 35,52 | 15785 | 34,407 | 5470 | 8,940 | 847 | -1,113 | 157,774 | 105,670 | 57,774 | 5,670 | 6317 | 66,719 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 109 | 0,306 | 96 | 0,228 | - | - | -13 | -0,078 | -96 | -0,228 | 88,073 | - | -11,927 | - | -109 | -100,000 |
| расходы будущих периодов | 1874 | 5,261 | 1898 | 4,513 | 1613 | 3,516 | 24 | -0,748 | -285 | -0,997 | 101,281 | 84,984 | 1,281 | -15,016 | -261 | -13,927 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1309 | 3,675 | 2627 | 6,247 | 253 | 0,551 | 1318 | 2,572 | -2374 | -5,695 | 200,688 | 9,631 | 100,688 | -90,369 | -1056 | -80,672 |
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 4888 | 13,723 | 4610 | 10,96 | 7801 | 17,004 | -278 | -2,761 | 3191 | 6,042 | 94,313 | 169,219 | -5,687 | 69,219 | 2913 | 59,595 |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 4433 | 12,445 | 1398 | 3,324 | 3313 | 7,221 | -3035 | -9,121 | 1915 | 3,897 | 31,536 | 236,981 | -68,464 | 136,981 | -1120 | -25,265 |
| Денежные средства | 7069 | 19,846 | 3652 | 8,684 | 2705 | 5,896 | -3417 | -11,162 | -947 | -2,788 | 51,662 | 74,069 | -48,338 | -25,931 | -4364 | -61,734 |
| Итого по разделу 2 : | 24717 | 69,391 | 27821 | 66,15 | 28157 | 61,375 | 3104 | -3,237 | 336 | -4,779 | 112,558 | 101,208 | 12,558 | 1,208 | 3440 | 13,918 |
| БАЛАНС: | 35620 | 100 | 42055 | 100 | 45877 | 100 | 6435 | - | 3822 | - | 118,066 | 109,088 | 18,066 | 9,088 | 10257 | 28,796 |
| 3.Капитал и резервы | ||||||||||||||||
| Уставный капитал | 1 | 0,003 | 1 | 0,002 | 1 | 0,002 | - | -0,0004 | - | - | 100 | 100 | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 18014 | 50,573 | 18014 | 42,83 | 18014 | 39,266 | - | -7,738 | - | -3,569 | 100 | 100 | - | - | - | - |
| Непокрытый убыток | -28108 | -78,911 | -33685 | -80,1 | -78044 | -170,116 | -5577 | -1,187 | -44359 | -90,018 | 119,841 | 231,688 | 19,841 | 131,688 | -49936 | 177,658 |
| Итого по разделу 3: | -10093 | -28,335 | -15670 | -37,26 | -60029 | -130,848 | -5577 | -8,926 | -44359 | -93,587 | 155,256 | 383,082 | 55,256 | 283,082 | -49936 | 494,759 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 75 | 0,211 | 98 | 0,233 | 47 | 0,102 | 23 | 0,022 | -51 | -0,131 | 130,667 | 47,959 | 30,667 | -52,041 | -28 | -37,333 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 12000 | 33,689 | 297 | 0,706 | 8377 | 18,260 | -11703 | -32,983 | 8080 | 17,553 | 2,475 | 2820,539 | -97,525 | 2720,539 | -3623 | -30,192 |
| Кредиторская задолженность | 30004 | 84,234 | 48458 | 115,2 | 83623 | 182,277 | 18454 | 30,992 | 35165 | 67,051 | 161,505 | 172,568 | 61,505 | 72,568 | 53619 | 178,706 |
| в т.ч. поставщики и заказчики | 9235 | 25,926 | 17431 | 41,45 | 16523 | 36,016 | 8196 | 15,522 | -908 | -5,432 | 188,749 | 94,791 | 88,749 | -5,209 | 7288 | 78,917 |
| задолженность перед персоналом организации | 8304 | 23,313 | 14282 | 33,96 | 12634 | 27,539 | 5978 | 10,648 | -1648 | -6,421 | 171,989 | 88,461 | 71,989 | -11,539 | 4330 | 52,144 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 9485 | 26,628 | 9624 | 22,88 | 26469 | 57,696 | 139 | -3,744 | 16845 | 34,811 | 101,465 | 275,031 | 1,465 | 175,031 | 16984 | 179,062 |
| задолженность по налогам и сборам | 2854 | 8,012 | 7115 | 16,92 | 24384 | 53,151 | 4261 | 8,906 | 17269 | 36,232 | 249,299 | 342,713 | 149,299 | 242,713 | 21530 | 754,380 |
| прочие кредиторы | 126 | 0,354 | 6 | 0,014 | 3613 | 7,875 | -120 | -0,339 | 3607 | 7,861 | 4,762 | 60216,667 | -95,238 | 60116,667 | 3487 | 2767,460 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 3634 | 10,202 | 8872 | 21,1 | 13859 | 30,209 | 5238 | 10,894 | 4987 | 9,113 | 244,139 | 156,211 | 144,139 | 56,211 | 10225 | 281,370 |
| Итого по разделу 5: | 45638 | 128,125 | 57627 | 137 | 105859 | 230,745 | 11989 | 8,903 | 48232 | 93,718 | 126,270 | 183,697 | 26,270 | 83,697 | 60221 | 131,954 |
| БАЛАНС: | 35620 | 100 | 42055 | 100 | 45877 | 100 | 6435 | - | 3822 | - | 118,066 | 109,088 | 18,066 | 9,088 | 10257 | 28,796 |
За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.
Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.
Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.
Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.
Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.
|
Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г. | ||||||||||||||||
| Статьи баланса | 2004г.5 | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр. | Тпр. | Общий прирост | |||||||||
| Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | 06/05 | доля к выручке,% | 07/06 | доля к выручке,% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 285565 | 100 | 386693 | 100 | 441490 | 100 | 101128 | - | 54797 | - | 135,413 | 114,171 | 35,413 | 14,171 | 155925 | 54,602 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 315369 | 110,437 | 390385 | 100,955 | 492415 | 111,535 | 75016 | -9,482 | 102030 | 10,580 | 123,787 | 126,136 | 23,787 | 26,136 | 177046 | 56,139 |
| Валовая прибыль | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 26112 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 |
| Прибыль (убыток) от продаж | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 26112 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 |
| Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||||
| Проценты к уплате | 380 | 0,133 | 542 | 0,140 | 1493 | 0,338 | 162 | 0,007 | 951 | 0,198 | 142,632 | 275,461 | 42,632 | 175,461 | 1113 | 292,895 |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | 700 | 0,181 | 215 | 0,049 | 700 | 0,181 | -485 | -0,132 | - | 30,714 | - | -69,286 | 215 | - |
| Прочие доходы | 26653 | 9,333 | 6846 | 1,770 | 21115 | 4,783 | -19807 | -7,563 | 14269 | 3,012 | 25,686 | 308,428 | -74,314 | 208,428 | -5538 | -20,778 |
| Прочие расходы | 4041 | 1,415 | 8588 | 2,221 | 19983 | 4,526 | 4547 | 0,806 | 11395 | 2,305 | 212,522 | 232,685 | 112,522 | 132,685 | 15942 | 394,506 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -7572 | 2,652 | -5976 | 1,545 | -51071 | 11,568 | 1596 | -1,107 | -43499 | 10,023 | 78,922 | 854,602 | -21,078 | 754,602 | -43499 | 574,472 |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | 9089 | 2,059 | - | - | 9089 | 2,059 | - | - | - | - | 9089 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 75 | 0,026 | 23 | 0,006 | 2377 | 0,538 | -52 | -0,020 | 2354 | 0,532 | 30,667 | 10334,783 | -69,333 | 10234,783 | 2302 | 3069,333 |
| Текущий налог на прибыль | 691 | 0,242 | 331 | 0,086 | - | - | -360 | -0,156 | -331 | -0,086 | 47,902 | - | -52,098 | - | -691 | -100 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -8338 | -2,920 | -6330 | -1,637 | -44359 | -10,048 | 2008 | 1,283 | -38029 | -8,411 | 75,917 | 700,774 | -24,083 | 600,774 | -36021 | 432,010 |
За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.