Курсовая работа: Бухгалтерський облік на підприємстві
На підставі переліку господарських операцій за поточний місяць складаємо:
Журнал реєстрації господарських операцій а лютий місяць 2007 року
|
№ п/п | Зміст операцій | Документ | Сума | Кореспонденція рах. | |||||
| Дебіт | Кредіт | ||||||||
| 1. | Надійшли матеріали від постачальників і прийняті на склад за обліковими цінами, в т.ч. ПДВ | 1200 | — | — | |||||
| 1.1. Відображена отримані матеріали на склад. | накладна | 1000 | 201 | 631 | |||||
| 1.2. Відображен податковий кредит. | податкова накладна | 200 | 641 | 631 | |||||
| 2. | Прийнятий до оплати рахунок тарнспортної організації за перевезення матеріалів, в т.ч. ПДВ | 540 | — | — | |||||
| 2.1.Відображено витрати транспортній організації за перевезення матеріалів. | рахунок на оплату | 450 | 201 | 685 | |||||
| 2.2.Відображен податковий кредит | податкова накладна | 90 | 641/ПДВ | 685 | |||||
| 3. | Перерахована заборгованість постачальникам з поточного рахунку | платіжне доручення, виписка банку, договір | 1200 | 631 | 311 | ||||
| 4. | Відпущені матеріали за обліковими цінами: | накладна внутрішнього переміщення | — | — | — | ||||
| 4.1.для виробництва виробів А | 2000 | 231 | 201 | ||||||
| 4.2.для виробництва виробів Б | 2800 | 232 | 201 | ||||||
| 4.3.на потреби цехів | 400 | 91 | 201 | ||||||
| 4.4.на потреби заводоуправління | 500 | 92 | 201 | ||||||
| 4.5.на потреби відділу збуту | 500 | 93 | 201 | ||||||
 5. | Списуються транспортно-заготівельні витрати ( ТЗВ) по матеріалах: | відомість розподіду ТЗВ | — | — | — | ||||
| 5.1.для виробництва виробів А | 288 | 231 | 201 | ||||||
| 5.2.для виробництва виробів Б | 403 | 232 | 201 | ||||||
| 5.3.на потреби цехів | 58 | 91 | 201 | ||||||
| 5.4.на потреби заводоуправління | 72 | 92 | 201 | ||||||
| 5.5.на потреби відділу збуту | 72 | 93 | 201 | ||||||
| Загальна сума ( визначити в табліці 2) | 893 | ||||||||
| 6. | За даними первинних документів нарахована зарплата: | відомість нарахування заробітної плати | — | — | — | ||||
| 6.1.робочим за виготовлення виробництва А | 5000 | 231 | 661 | ||||||
| 6.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 2000 | 232 | 661 | ||||||
| 6.3.Виробникам по обслуговуванню цеха | 600 | 91 | 661 | ||||||
| 6.4.робітникам заводоуправління | 2000 | 92 | 661 | ||||||
| 6.5.робітникам відділу збуту | 400 | 93 | 661 | ||||||
| Загальна сума | 10000 | ||||||||
| 7. | Провести відрахування: |
бухгалтерська справка про суму нарахування на ФОТ | — | — | — | ||||
| 7.1.До Пенсійного фонду | 3320 | ||||||||
| 7.1.1.робочим за виготовлення виробництва А | 1660 | 231 | 651 | ||||||
| 7.1.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 664 | 232 | 651 | ||||||
| 7.1.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 199 | 91 | 651 | ||||||
| 7.1.4.робітникам заводоуправління | 664 | 92 | 651 | ||||||
| 7.1.5.робітникам відділу збуту | 133 | 93 | 651 | ||||||
| 7.2.До фонду соціального страхування | 140 | ||||||||
| 7.2.1.робочим за виготовлення виробництва А | 70 | 231 | 652 | ||||||
| 7.2.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 28 | 232 | 652 | ||||||
| 7.2.3.Виробникам по обслуговуванню цеха | 8 | 91 | 652 | ||||||
| 7.2.4.робітникам заводоуправління | 28 | 92 | 652 | ||||||
| 7.2.5.робітникам відділу збуту | 6 | 93 | 652 | ||||||
| 7.3.На випадок безробіття | 160 | ||||||||
| 7.3.1.робочим за виготовлення виробництва А | 80 | 231 | 653 | ||||||
| 7.3.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 32 | 232 | 653 | ||||||
| 7.3.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 10 | 91 | 653 | ||||||
| 7.3.4.робітникам заводоуправління | 32 | 92 | 653 | ||||||
| 7.3.5.робітникам відділу збуту | 6 | 93 | 653 | ||||||
| 7.4.На профісійні захворювання | 100 | ||||||||
| 7.4.1.робочим за виготовлення виробництва А | 50 | 231 | 656 | ||||||
| 7.4.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 20 | 232 | 656 | ||||||
| 7.4.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 6 | 91 | 656 | ||||||
| 7.4.4.робітникам заводоуправління | 20 | 92 | 656 | ||||||
| 7.4.5.робітникам відділу збуту | 4 | 93 | 656 | ||||||
| 8 | Утримано з зарплати робітників: | відомість нарахування заробітної плати | — | — | — | ||||
| 8.1.прибутковий податок | 1900 | 661 | 641 | ||||||
| 8.2.до Пенсійного фонду | 170 | 661 | 651 | ||||||
| 8.3.на випадок безробіття | 45 | 661 | 653 | ||||||
| 8.4.на соціальне страхування | 45 | 661 | 652 | ||||||
| 9. | Нарахована амортизація (знос): | відомість нарахування амотризації | — | — | — | ||||
| 9.1.основних засобів цеху | 200 | 91 | 131 | ||||||
| 9.2.основних засобів | 155 | 92 | 131 | ||||||
| Загальна сума | 355 | ||||||||
| 10. | Перерахований з поточного рахунку податок на прибуток за попередній звітній період. | платіжне доручення, виписка банку | 150 | 641 | 311 | ||||
| 11. | Відпущені зі складу малоцінні та швидкозношувальні предмети для потреб: | –— | –— | –— | |||||
| цехів | –— | –— | –— | ||||||
| заводоуправління | –— | –— | —– | ||||||
| Загальна сума | –— | —– | —– | ||||||
 12. | Отримано в банку готівкою гроші на виплату зарплати за попередній звітний період | випіска банку, приходно-касовий ордер | 6000 | 301 | 311 | ||||
| 13. | Прийнятий до оплати рахунок тарнспортної організації за перевезення готової продукції. | рахунок на оплату | 300 | 93 | 685 | ||||
| 14. | Затверджено звіт про витрати на відрядження керівника відділу збуту. | звіт про витрати | 200 | 93 | 372 | ||||
| 15. | Перерахована з поточного рахунку заборгованість з соціального страхування. | платіжне доручення, виписка банку | 140 | 652 | 311 | ||||
| 16. | Перерахована з поточного рахунку заборгованість Пенсійному фонду. | платіжне доручення, виписка банку | 1000 | 651 | 311 | ||||
| 17. | Виплачена зарплата робітникам підприємства за попередній звітній період. | платіжна відомість | 6000 | 661 | 301 | ||||
| 18. | Списуються в кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А та Б пропорційно зартлаті виробничих робочих: | бухгалтерська справка про суму загальновиробничих витрат | |||||||
| 18.1.на вироби А | 1058 | 231 | 91 | ||||||
| 18.2.на вироби Б | 423 | 232 | 91 | ||||||
| Загальна сума | 1481 | ||||||||
| 19. | Випущена з виробництва готова продукція та прийнята на склад по фактичній собівартості: | бухгалтерська справка про суму фактичної собівартості, калькуляційна відомість | |||||||
| 19.1.вироби А | 8806 | 26 | 231 | ||||||
| 19.2.вироби Б | 6370 | 26 | 23/2 | ||||||
| Загальна сума | 15176 | ||||||||
| 20. | Виставлено рахунок покупцю за відвантажену (реалізовану)готову продукцію (вироби Б) за договірними цінами.Загальна сума розрахунку з ПДВ | накладна, рахунок на оплату, договір | 12000 | 361 | 701 | ||||
| 21. | Нараховане податкове зобов'язання з податку на додану вартість по відвантаженій продукції | податкова накладна | 2000 | 701 | 641 | ||||
| 22. | Отримана на поточний рахунок в національній валюті виручка за реалізовану готову продукцію. | випіска банка | 12000 | 311 | 361 | ||||
| 23. | Списано фактичну собівартість відвантажених (реалізованих) готових виробів зі складу підприємства. | бухгалтерська справка про суму фактичної собівартості готової продукції | 2500 | 901 | 26 | ||||
| 24. | Визначіть і спишіть суму чистих доходів від реалізації продукції основної діяльності. | бухгалтерська спавка про суму чистого доходу | 10000 | 701 | 791 | ||||
| 25. | Спишіть фактичну собівартісь реалізованих готових виробів на результат основної діяльності. | бухгалтерська справка про суму фактичної виробничої собіватрості | 2500 | 791 | 901 | ||||
| 26. | Підрахуйте та спишіть на результат основної діяльності витрати підприємства, пов'язані з: | бухгалтерська справка про суму загальновиробничих витрат та витрат на збут | |||||||
| 26.1.управлінням | 3471 | 791 | 92 | ||||||
| 26.2.збутом | 1621 | 791 | 93 | ||||||
| 27. |
Розрахуйте суму прибутку підприємства за звітній період та нарахуйте зобов’язання передбюджетом з податку на прибуток в розмірі 30%(суму визнач. за наявності прибутку) Фінансовий результат до податкування: Д-В=10000-2500-3471-1621= 2408 Відображен податок на прибуток Сума податку на прибуток: ПП=2408*0,25=602 |
бухгалтерська справка |
2408 602 |
98 |
641 | ||||
| 28. | Спишіть суму нарахованого податку на прибуток на результат осн. діяльності (за умови прибутку) |
бухгалтерська справка | 602 | 98 | 641 | ||||
| 29. | Визначіть і спишіть чистий фінансовий результат основної діяльності підприємства на рахунок нерозподілених прибутків | бухгалтерська справка про суму прибутку | 1806 | 79 | 441 | ||||
4. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
Таблиця 3 — Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
| Види робіт | Транспортно-заготівельні витрати | Виробничі запаси | Виробничі запаси, витрачені за звітний період (без ТЗВ) | % ТЗВ | Фактична собівартість витрачених виробничих запасів | ||
| на початку звітного періоду | за звітній періад | на початку звітного періоду | за звітній періад | 14,4% | |||
| Виробництво: | |||||||
| виробів А | 2000 | 288 | 2288 | ||||
| виробів Б | 2800 | 403 | 3203 | ||||
| УСЬОГО | 4800 | 691 | 5491 | ||||
| Загально виробничі роботи |
400 | 58 | 458 | ||||
| Адміністративні роботи | 500 | 72 | 572 | ||||
| Збутові роботи | 500 | 72 | 572 | ||||
| РАЗОМ | 700 | 450 | 7000 | 1000 | 6200 | 893 | 7093 |
Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) розраховуються згідно формули:
%ТЗВ=(ТЗВна початок звітного періоду+ТЗВза звітний період)/(Виробничі запасина початок звітного періоду+Виробничі запасиза звітний період)*100