Курсовая работа: Финансовый план
Таблица 2.2
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.
| Источники поступления денежных средств | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| Дебиторская задолженность покупателей | |||||
| А | |||||
| Сальдо на 01.01. = 500 | |||||
| Оплата | 500 | 0 | 0 | 0 | 500 |
| Б | |||||
| Сальдо на 01.01. =460 | |||||
| Оплата | 252 | 168 | 40 | 0 | 460 |
| Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию | |||||
| А (50: 50) | |||||
| Отгрузка | 600 | 800 | 730 | 630 | 2 760 |
| Оплата | 300 | 700 | 765 | 680 | 2 445 |
| Б (60: 40) | |||||
| Отгрузка | 800 | 760 | 640 | 420,8 | 2 620,8 |
| Оплата | 480 | 776 | 688 | 508,48 | 2 452,48 |
| Всего поступлений денежных средств | 1 532 | 1 644 | 1 493 | 1 188,48 | 5 857,48 |
В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).
Таблица 2.3
Прогноз величины закупок организации у поставщиков.
| Поставщик | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| В | 320 | 430 | 390 | 414,7 | 1 554,7 |
| Г | 430 | 410 | 340 | 180 | 1 360 |
| Итого | 750 | 840 | 730 | 594,7 | 2 914,7 |
Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).
Таблица 2.4
Выплаты денежных средств поставщикам товаров.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01 | |||||
| В | |||||
| Сальдо на 01.01. = 80 | |||||
| Оплата | 80 | 0 | 0 | 0 | 80 |
| Г | |||||
| Сальдо на 01.01. = 160 | |||||
| Оплата | 120 | 40 | 0 | 0 | 160 |
| Выплаты денежных средств поставщикам | |||||
| В (50: 50) | |||||
| Оприходовано | 320 | 430 | 390 | 414,7 | 1 554,7 |
| Оплата | 160 | 375 | 410 | 402,35 | 1 347,4 |
| Г (80: 20) | |||||
| Оприходовано | 430 | 410 | 340 | 180 | 1 360 |
| Оплата | 344 | 414 | 354 | 212 | 1 324 |
| Всего выплаты денежных средств | 704 | 829 | 764 | 614,35 | 2879,38 |
Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).
Таблица 2.5
Расчёт налога на добавленную стоимость.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| отгружена продукция покупателям (2.1) | 1 400 | 1 560 | 1 370 | 1 050,8 | 5 380,8 |
| начислен НДС (18%) | 213,56 | 237,96 | 208,98 | 160,29 | 820,79 |
| оплачены производственные запасы поставщикам (2.4) | 704 | 829 | 764 | 614,35 | 2 879,38 |
| зачёт НДС (18%) | 107,39 | 126,46 | 116,54 | 93,71 | 444,1 |
| НДС к уплате в бюджет | 106,17 | 111,5 | 92,44 | 66,58 | 376,69 |
На основе данных таблиц 1.1, 2.1 - 2.5 составляем проект бюджета.
Таблица 2.6
Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4).
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 23,4 | 334,1098 | 626,3896 | 851,8294 | 23,4 |
| 2. Поступило денежных средств от реализации | 1532 | 1644 | 1493 | 1188,48 | 5857,48 |
| 3. Направлено денежных средств, в том числе: | 1221,3902 | 1351,6202 | 1267,5602 | 1092,0502 | 4932,6208 |
| на оплату приобретенных запасов | 704 | 829 | 764 | 614,35 | 2911,35 |
| НДС начисленный | 106,17 | 111,5 | 92,44 | 66,58 | 376,69 |
| на оплату труда с начислениями | 67,5 | 67,5 | 67,5 | 67,5 | 270 |
| аренда | 182,5 | 182,5 | 182,5 | 182,5 | 730 |
| коммунальные платежи | 59,5 | 59,5 | 59,5 | 59,5 | 238 |
| расходы на рекламу | 50 | 50 | 50 | 50 | 200 |
| прочие постоянные расходы | 34,3 | 34,3 | 34,3 | 34,3 | 137,2 |
| налог на прибыль | 17,3202 | 17,3202 | 17,3202 | 17,3202 | 69,2808 |
| 4. Остаток денежных средств на конец периода | 334,1098 | 626,3896 | 851,8294 | 948,2592 | 948,2592 |
Третий раздел финансового плана: Прогноз агрегированного баланса.
Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода.
Таблица 3.1
План движения производственных запасов на складе.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| Сальдо на 01.01. = 400 | 400 | 418,065 | 512,4 | 513,575 | 400 |
| Закупки предприятия (без НДС) | 635,59 | 711,86 | 618,7 | 503,98 | 2 470,1 |
| Расход запасов (53,821%) | 617,525 | 617,525 | 617,525 | 617,525 | 2 470,1 |
| Сальдо конечное за соответствующий квартал | 418,065 | 512,4 | 513,575 | 400 | 400 |
В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем периоде можно будет принять к вычету после того, как он будет оплачен. В дебет заносим сумму приобретенного общего НДС, а в кредит - только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода.
Таблица 3.2
Движение по счёту 19 "НДС по приобретённым ценностям".
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал |
| Сальдо начальное | 40 | 47,02 | 48,7 | 43,46 |
| Дебет | 114,41 | 128,14 | 111,3 | 90,72 |
| Кредит | 107,39 | 126,46 | 116,54 | 93,71 |
| Сальдо конечное | 47,02 | 48.7 | 43,46 | 40,47 |
Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3
Таблица 3.3
Изменение дебиторской задолженности покупателей.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал |
| Покупатель А | ||||
| Сальдо дебиторской задолженности на начало периода | 500 | 300 | 400 | 365 |
| Отгружено продукции | 600 | 800 | 730 | 630 |
| Погашение дебиторской задолженности | 500 | 0 | 0 | 0 |
| Поступления денежных средств за отгруженную продукцию | 300 | 700 | 765 | 680 |
| Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (А) | 300 | 400 | 365 | 315 |
| Сальдо дебиторской задолженности на начало периода | 460 | 528 | 344 | 256 |
| Отгружено продукции | 800 | 760 | 640 | 420,8 |
| Погашение дебиторской задолженности | 252 | 168 | 40 | 0 |
| Поступления денежных средств за отгруженную продукцию | 480 | 776 | 688 | 508,48 |
| Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (Б) | 528 | 344 | 256 | 168,32 |
| Всего поступлений денежных средств по кварталам | 1 532 | 1 644 | 1 493 | 1 188,48 |
Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4
Таблица 3.4
Расчёт общей величины дебиторской задолженности.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за год |
| Сальдо на начало | 960 | 828 | 744 | 621 |
| Отгружено продукции покупателям | 1400 | 1560 | 1370 | 1050,8 |
| Поступление денежных средств от дебиторов | 1532 | 1644 | 1493 | 1188,48 |
| Сальдо конечное | 828 | 744 | 621 | 483,32 |
Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.
Таблица 3.5