Курсовая работа: Налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения

Задачи курсовой работы состоят в следующем:

1) дать понятие, а также определить порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки;

2) раскрыть механизм вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки и о привлечении налогоплательщика, налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) охарактеризовать требование об уплате недоимки по налогу и пени, а также исполнение этого требования;

4) рассмотреть механизм привлечения к административной ответственности.

Курсовая работа состоит из четырех глав, введения, заключения. При работе были использованы источники в виде законодательных и нормативных актов, дополнительной литературы, программа информационной поддержки Российской науки и образования система Консультант Плюс: Высшая школа, трудов ученых, таких как:

доктор экономических наук И.В. Ковалева;

кандидат юридических наук, специалист по налоговому праву Л.В. Сальникова.

Глава 1. Понятие и виды налоговых правонарушений

Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. "О Федеральных органах налоговой полиции" налоговое правонарушение определено как предусмотренное законом противоправное виновное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности, а также указано, что при производстве по делу о налоговом правонарушении подлежит доказыванию как сам факт совершения такого правонарушения, так и степень вины налогоплательщика.

Частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) (статья 106) установлено:

"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которые настоящим Кодексом установлена ответственность. "[1]

НК Росси в качестве налоговых правонарушений определены следующие деяния:

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст.116 НК РФ);

уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст.117 НК РФ);

нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст.118 НК РФ);

непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ);

грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ);

неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы, иного неправильного исчисления налога или неправомерных действий (бездействия) (ст.122 НК РФ);

невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога (ст.123 НК РФ);

несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст.125 НК РФ);

непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ);

уклонение от явки, неправомерный отказ от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний (ст.128 НК РФ);

неправомерное несообщение сведений налоговому органу (при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.126 НК РФ) (ст.129.1 НК РФ);

нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст.129.2 НК РФ). [2]

Любое производство по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах начинается со стадии возбуждения производства, которая, в свою очередь, начинается с момента обнаружения правонарушения и его фиксации в процессуальном документе.

Одной из наиболее распространенных форм налогового контроля является проведение налоговых проверок. [3]

В зависимости от места проведения налоговой проверки различают камеральные (проводится в помещении налогового органа) и выездные (проводится на территории налогоплательщика) налоговые проверки.

Основные правила проведения налоговой проверки:

1) налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;