Курсовая работа: Отчеты о движении денежных средств

Ниже приводятся примеры денежных поступлений и выплат, относящихся к основной деятельности:

Денежные поступления:

поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги;

поступления процентных выплат и дивидендов;

прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Денежные выплаты:

выплаты поставщикам;

выплаты работникам;

выплаты процентов кредиторам;

перечисление налогов в бюджет;

прочие выплаты, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Для целей составления отчета о движении денежных средств по российским стандартам основная деятельность определяется как деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, например, производство, строительство, сельское хозяйство, торговля и т.д.

С точки зрения Российского законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения определение текущей деятельности того или иного предприятия может не совпадать с подобным определение с точки зрения IAS, что может привести к их неправильной классификации. [2]

1.3. Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других объектов инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

Операции фирмы, включающие:

приобретение и продажу материальных внеоборотных активов и нематериальных внеоборотных активов;

приобретение и продажу акций, облигаций и других ценных бумаг (не являющихся денежными эквивалентами);

выдачу ссуд и последующее получение средств, представляют собой основные компоненты ее инвестиционной деятельности.

Соответствующие денежные поступления и выплаты отражаются в разделе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств.

Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью, важны, поскольку они отражают расходы, произведенные в отношении ресурсов, которые, как предполагается, создадут в будущем прибыль и движение денежных средств. Ниже приводятся примеры такого движения денежных средств:

Денежные поступления:

поступления от продажи внеоборотных активов, как материальных, так и нематериальных;

поступления от реализации акций, облигаций и других ценных бумаг (кроме денежных эквивалентов);

поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками.

Денежные выплаты:

выплаты, связанные с приобретением внеоборотных активов, как материальных, так и нематериальных;

выплаты, связанные с приобретением акций, облигаций и других ценных бумаг (кроме денежных эквивалентов);

выдача ссуд заемщикам.

Для целей составления отчета о движении денежных средств по российским стандартам инвестиционная деятельность определяется как деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.д. [3]