Курсовая работа: Судебно-бухгалтерская экспертиза по уголовным делам об экономических преступлениях

10. Какую сумму денежных средств в виде прибыли получило предприятие (наименование, юридический адрес) и как осуществлялся их учет в исследуемый период времени;

11. Какая сумма дохода от аренды нежилого помещения арендатором (наименование, адрес) не поступила на расчетный счет (номер, наименование кредитного учреждения) и в кассу организации-арендодателя за указанный период времени;

12. Установить балансовую стоимость имущества организации (наименование, юридический адрес) по состоянию на указанную отчетную дату (указать дату, предшествующую дате определения стоимости имущества или его реализации);

13. Определить разницу между стоимостью проданных акций и балансовой стоимостью имущества организации на отчетную дату (указать дату, предшествующую дате продажи акций);

14. Правильно ли исчислена и уплачена в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды сумма налогов и (или) сборов, от полученных доходов и прибыли организацией (наименование, юридический адрес) в исследуемый период;

15. В полном ли объеме получены и израсходованы по целевому назначению денежные средства, перечисленные кредитным учреждением (наименование, адрес) предприятию (наименование, адрес) и соответствует ли их отражение в бухгалтерском учете упомянутых организаций требованиям Закона о бухгалтерском учете;

16. В соответствии ли с Законом о бухгалтерском учете отражено формирование уставного капитала в проверяемой организации (наименование, юридический адрес) в указанном периоде;

17. Нашел ли отражение в бухгалтерском учете проверяемой организации (наименование, юридический адрес) объем выполненных строительно-монтажных работ, указанных в смете, нарядах, актах взаимной сверки и приемки-передачи объекта ф. № 2, справке ф. № 3 (номера, даты документов) в исследуемый период;

18. Правильно ли организацией (наименование, юридический адрес) оприходованы товарно-материальные ценности, поступившие на основании договора (номер, дата) по первичным документам бухгалтерского учета на момент подачи ликвидационного баланса в ГНИ Центрального района г. Волгограда;

19. Правильно ли документально оформлено и отражено в бухгалтерском учете перечисление денежных средств на расчетный счет (номер, наименование кредитного учреждения) в пользу организации (наименование, юридический адрес) в исследуемый период;

20. Какова сумма разницы между величиной уплаченной таможенной пошлины и подлежащей уплате, при разнице между стоимостью товарно-материальных ценностей по данным железнодорожной (товарно-транспортной) накладной и таможенной декларации;

21. Что по своему экономическому содержанию представляет полученная (израсходованная) по договору (номер, число, месяц, год) сумма денежных средств (указать размер) и включена ли она в состав прибыли организации (наименование, юридический адрес);

22. Соответствует ли по своему экономическому содержанию сумма долларов США (указать размер), поступившая на валютный счет организации (наименование, юридический адрес), комиссионному вознаграждению по договору (номер, число, месяц, год);

23. В соответствии ли с условиями договора о найме жилого помещения организацией (наименование, юридический адрес) была взыскана оплата в указанной сумме с гражданина (Ф.И.О) за проживание в помещении (наименование, адрес) в указанный период;

24. Какова сумма разницы между выплаченной заработной платой работнику (Ф.И.О.) организации (наименование, юридический адрес) в исследуемый период времени в сравнении с размером, предусмотренным трудовым договором;

25. Соответствует ли Закону о бухгалтерском учете отражение операций с ценными бумагами (акциями, векселями) в организации (наименование, юридический адрес) в исследуемый период;

26. Кто из должностных лиц ответствен за организацию бухгалтерского учета, отчетности и контроля в организации (наименование, юридический адрес) в исследуемый период;

27. Какие недостатки в организации бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения и контроля способствовали образованию и сокрытию ущерба и как они препятствовали его своевременному обнаружению в проверяемой организации в исследуемый период времени?

Приведенный перечень и содержание вопросов, подлежащих разрешению экспертом-бухгалтером, не является исчерпывающим, носит индивидуальный характер для каждого уголовного дела, но в зависимости от сложившейся ситуации, способа преступления, предмета исследования условно их можно объединить в следующие группы:

Первая группа вопросов предполагает определение достоверности совершения проверяемых хозяйственных операций.

Вторая группа вопросов касается установления сумм, периодов образования недостач (излишков) товарно-материальных ценностей, денежных средств и виновных в этом лиц.

Третья группа вопросов включает проверку обоснованности отказа ревизора (членов инвентаризационной комиссии) принять документы, предъявленные материально ответственными лицами.

Четвертая группа вопросов направлена на установление суммы материального ущерба, причиненного действиями конкретных должностных, материально ответственных лиц.

Пятая группа вопросов касается исследований правильности выводов фактических проверок (инвентаризаций, лабораторных анализов, документальных ревизий, аудиторских проверок) и др.

Шестая группа вопросов включает проведение сложных расчетов, связанных с заключениями экспертов других специальностей и иными материалами уголовного дела

Требования дознавателей, следователей к экспертам-бухгалтерам касаются, главным образом, качества и сроков производства судебно-бухгалтерских экспертиз. Вместе с тем обзор практики назначения, проведения и использования заключений судебно-бухгалтерских экспертиз по уголовным делам свидетельствует, что постановления следователей часто содержат неправильные по существу или форме вопросы, которые можно разделить на три группы:

а) неконкретные или общие вопросы, для ответа на которые фактически надо проводить ревизию (к примеру, подтверждает ли эксперт-бухгалтер выводы первичной ревизии?);

б) вопросы, не входящие в компетенцию эксперта-бухгалтера (например, кто скрывал злоупотребление Васильченко П. А. или Перепелюк Г. В. и в чем конкретно выражается их вина?);

в) вопросы справочного характера, для решения которых не требуются бухгалтерские познания, поскольку их можно выяснить в рабочем порядке (например, каков порядок проведения инвентаризации?).