Отчет по практике: Бухгатлерский учет в ООО КК "Центр поддержки предприятий"

реализации продукции. Закрытие счета 90 48

Раздел 7. Учет капитала, резервов и финансовых результатов 50

7.1. Учет капитала 50

7.2. Формирование и учет добавочного и резервного капитала 51

7.3. Учет прочих доходов и расходов, учет чистой прибыли и нераспределенной прибыли

Реформация баланса 57

Раздел 8. Составление отчетности 63

8.1. Краткая характеристика и источники информации бухгалтерской отчетности 63

8.2. Порядок составления основных форм отчетности 64

8.3. Пояснительная записка к годовому отчету 70

Заключение 73

Список литературы 75

Приложение

Введение

Данный отчет о производственной практике составлялся в консалтинговой компании «Центр поддержки предприятий».

Производственная практика длилась 2 недели, с 03.05.2004 г. по 17.05.2004г.

«Центр поддержки предприятий» - это общество с ограниченной ответственностью, занимающееся консультированием юридических лиц (ИПБОЮЛ) в области ?????[1] и предоставлением займов юридическим лицам для покупки необходимо им оборудования. Под процент ниже, чем у банка.

ООО КК «Центр поддержки предприятий» полностью принадлежит иностранной компании, которая является ее инвестором.

ООО КК «Центр поддержки предприятий» обладает 51% долей Уставного капитала ООО «Промышленная лизинговая компания» в размере 5100 рублей. Эта же лизинговая компания является постоянным клиентом «Центра поддержки предприятий», которая берет займ (обычно под 11% годлвых) для покупки оборудования с последующей передачей в лизинг. Благодаря таким операциям «Промышленная лизинговая компания» купила и сдала в лизинг ОАО «Пермская ГРЭС» необходимое ей оборудование: питательные насосы к 3 блокам.

Бухгалтерский и налоговый учет ведется бухгалтерской службой, состоящей из двух человек: Главный бухгалтер и бухгалтер-кассир. Общество для учета использует единую журнально-ордерную форму счетоводства. Учетный процесс по формированию учетных данных автоматизирован с применением программы 1С:Бухгалтерия. Все бухгалтерские регистры, полученные при использовании вычислительной техники, распечатываются. Бухгалтерская отчетность составляется ежеквартально.

Раздел 1. Учет денежных, расчетных и кредитных операций

1.1. Документация и регистры учета кассовых операций и операций со счетами в банке. Контроль за сохранностью денежных средств

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на предприятии имеется касса. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемый металлический шкаф для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций всегда закрываются с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.^[2] Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Предприятию разрешается иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, в которых открыты расчетные счета на год по согласованию с руководителями этих банков.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от сотрудников возврат неиспользованных подотчетных сумм. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией, которая выдается лицу, внесшему деньги, в подтверждение приема денег в кассу.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий работникам, расходами по командировкам, почтово-телеграфных и других расходов. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Прием и выдача наличных денег кассой предприятия может производиться и по другим надлежаще оформленным документам (товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.). В этих случаях на таких документах накладывается штамп с реквизитами кассового ордера.

Приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием числа, месяца, года.

Сразу же после получения или выдачи денег, данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью, а количество листов заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. Кассовая книга является регистром аналитического учета к счету 50 «Касса».

На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или химическим карандашом. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге, а вторые (оторванные) служат в качестве отчета кассира и ежедневно передаются в бухгалтерию вместе с приложенными к ним документами.