Реферат: Анализ финансового состояния ООО Дельта
Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия. Исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.
В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:
• абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко) — собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;
• нормально устойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками;
• неустойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;
• кризисное финансовое состояние — запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства.
Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности и прочим краткосрочным пассивам); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения менее года и прочие оборотные активы) — больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным заемным средствам); медленно реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения более года, запасы за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения) — больше или равны долгосрочным пассивам (итог раздела V пассива баланса); трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений) — меньше или равны постоянным пассивам (капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, скорректированные на величину расходов будущих периодов).
При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия
ООО «ДЕЛЬТА» филиал
Для анализа финансового состояния предприятия ООО «ДЕЛЬТА» филиал представляются следующие формы (приложение 1):
· Форма № 1 «Бухгалтерский баланс». В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется «На начало года» и «На конец года», что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения;
· Форма № 2 «Отчет и прибылях и убытках»;
Общий анализ финансового состояния
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия, приведенных в приложении 1.
Для проведения общего анализа рассчитываются:
• удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;
• изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
• изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия;
• темп прироста показателей баланса за рассматриваемый период;
• удельный вес изменений показателей баланса в изменении валюты баланса за анализируемый период.
Таблица 1
Результаты расчетов для анализа актива баланса
| Статьи актива баланса | КОД | Абсолютные величины в тыс.руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абс. Величинах, тыс. руб. (4-3) | в удельных весах, (6-5) | в % к величинам на нач. – темп прироста (7/3) ·100 | в % к изменениям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 190 | 8191 | 16875 | 7,9 | 15,6 | 8684 | 7,6 | 106 | 166,9 |
|
II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 290 | 94949 | 91469 | 92,1 | 84,4 | -3480 | -7,6 | -3,7 | -66,9 |
|
В том числе: | |||||||||
|
Запасы и НДС | 210 | 9944 | 8336 | 9,6 | 7,7 | -1608 | -1,9 | -16,2 | -30,9 |
| + | |||||||||
| 220 | |||||||||
|
дебиторская задолженность со сроком погашения менее года | 240 | 84650 | 82460 | 82,1 | 76,1 | -2190 | -6 | -2,6 | -42,1 |
|
денежные средства | 250 | 355 | 542 | 0,3 | 0,5 | 187 | 0,2 | 52,7 | 3,6 |
| + | |||||||||
| 260 | |||||||||
|
другие оборотные активы | 230 | - | 131 | - | 0,1 | 131 | 0,1 | - | 2,5 |
| + | |||||||||
| 270 | |||||||||
|
К-во Просмотров: 236
Бесплатно скачать Реферат: Анализ финансового состояния ООО Дельта
| |||||||||