Реферат: Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Юга"

К₂ =

Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств, составляющая около 85% в валовой выручке, отражает уровень операций в расчетах и дает представление о конкурентоспособности и уровне ликвидности продукции организации. От величины этого показателя зависит возможность своевременного исполнения обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Степень платежеспособности общая (К₄ ) определяется как отношение суммы заемных средств (обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К₄ =

К₄ =

Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности перед кредиторами.

Значение показателя достаточно велико, что говорит нам о нормальной устойчивости.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К₅ ) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:

К₅ =

К₅ =

Как видно из показателя задолженность составляет 7,24 доли среднемесячной выручки в основном за счет итога по разделу баланса "Долгосрочные обязательства", а именно за счет показателя строки 510 "займы и кредиты".

Коэффициент задолженности другим организациям (К₆ ) вычисляется как отношение суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные", "прочие кредиторы" к среднемесячной выручке. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами и ее контрагентами:

К₆ =

К₆ =

Доля обязательств организации перед контрагентами составила 3,22 от среднемесячный выручки.

Коэффициент задолженности фискальной системе (К₇ ) вычисляется как отношение суммы обязательств по строкам "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" и "задолженность перед бюджетом" к среднемесячной выручке:

К₇ = , К₇ =

Коэффициент внутреннего долга (К₈ ) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по стокам "задолженность перед персоналом организации", "задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов", "доходы будущих периодов", "резервы предстоящих расходов", "прочие краткосрочные обязательства" на среднемесячную выручку:

К₈ =

К₈ =

В расчете этого показателя весомое значение имеют показатели задолженности перед персоналом и задолженность перед учредителями по выплате доходов, которые могут быть перенесены на следующие периоды в соответствии с учредительными документами и учетной политикой предприятия. Иными словами, эти выплаты могут производится неравными долями в течении отчетного периода и накапливаться.

Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значение обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К₉ ) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К₉ =

К₉ =

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

Наша организация может расплатиться со своими краткосрочными обязательствами, в соответствии с расчетом, за пять месяцев. Это говорит нам о средней платежеспособности организации.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К₁₀ ) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации: