Реферат: Финансовые основы страховой деятельности 3

Механизм получения, состав и структура доходов страховых компа­ний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика. В зависимости от источника поступлений они условно делятся на три группы:

· доходы от страховых операций;

· доходы от инвестиционной деятельности;

· прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, свя­занные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расхо­дами страховой компании. Их можно классифицировать по различным признакам (табл. 1.2):

- по времени осуществления (последовательности финансирования);

- по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями);

- по целевому назначению.

Расходы на ведение дел страховой компании, не имеющие непосред­ственного отношения к страховой деятельности и относимые на себестои­мость страховых услуг, определяются Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и порядке формиро­вания финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 5.08.1992 г. №552 с дополнениями.

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость стра­ховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в страховании необходимо учитывать следующую особенность: калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расхо­дов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно отличаю­щейся от фактической себестоимости страховой услуги. Причина такого отклонения заключается в вероятностном характере страховой деятельно­сти, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т.д.

2. Страховые резервы, правила размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховой компании

Принцип аккумулирования и последующего распределения значи­тельных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной части финансовые ресурсы. Последние чаще всего представляют собой по сути привлеченный капитал, который некоторое время составляет группу временно свободных средств страховщика. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финан­совый потенциал. Финансовым потенциалом страховой компании на­зываются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Классификация основных расходов страховой компанииТаблица 1.2

Вид расходов	Классификация расходов
	по отношению к основной деятельности	по целевому назначению	по времени осуществления
Расходы на ведение дела, в т.ч.
Административно‑ хозяйственные (транспортные, аренда и др.)	Непосредственно не связанные со страхованием	Опосредующие ве- Опосредующие ведение договора	В процессе ведения договора
Оплата труда сотрудников, комиссионное вознаграждение агентам и брокерам	Связанные с проведением страховых операций	Подготовка и заключение договора	В процессе ведения договора
Расходы на рекламу и продвижение страхового продукта на рынке	Непосредственно не связанные со страхованием	Подготовка и заключение договора	До заключения договора
Расходы на подготовку страхо вых продуктов (аквизиционные расходы, расходы на подготовку бланков, др.)	Связанные с проведением страховых операций	Подготовка и заключение договора	До заключения договора
Отчисления в страховые резервы	Связанные с проведением страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по перестрахованию	Связанные с проведением страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по инвестициям	Непосредственно не связанные со страхованием	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Страховые выплаты (затраты по урегулированию убытка)	Связанные с проведением страховых операций	Исполнение договора	При наступлении страхового случая

Механизм формирования и использования капитала страховой компаниипредставлен на рисунке 1.

премии выплаты

Рис. 1. Механизм формирования финансового потенциала

В момент организации страховой компании первым и базисным элементом является собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение стра­ховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается фактами исполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь некоторым из них. Из суммы собранных платежей (страховых взносов) осуществляется погашение расходов страховой компании на ведение дела, заложенных в структуре тарифа.

Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над соб­ственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная страховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагрузки, обес­печивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, предназна­ченные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховыерезервыотра­жают величину не исполненных на данный момент времени обяза­тельств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом. Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхо­вания и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховые ре­зервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федераль­ный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату.