Реферат: Формы денежных расчетов предприятий

В современной хозяйственной практике расчеты платежными поручениями наиболее распространены. В расчетах по товарным операциям эта форма может быть использована:

- за полученные товары и услуги;

- для предварительной оплаты товаров и услуг;

- для погашения кредиторской задолженности;

- по арендной плате;

- по платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за предоставленные услуги.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:

- по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- при погашении банковских кредитов;

- при получении расчетных чеков;

- при осуществлении взносов у уставные фонды других предприятий;

- при покупке ценных бумаг;

- при уплате штрафов, пени, неустоек.

В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. Возможно применение платежных поручений при осуществлении денежных переводов через предприятия связи: на имя граждан (заработная плата, пенсии, алименты, командировочные расходы); предприятиям где нет учреждения банка (на заработную плату, при наборе рабочих, при заготовке сельскохозяйственной продукции); при сборе торговой выручки.

При налаженных и равномерных поставках товаров покупатели могут использовать эту форму расчетов в порядке плановых платежей, т.е. не по каждой отдельной сделке а путем периодического перечисления средств в оговоренные сроки на основе плана отпуска товаров. Это возможно между торговыми предприятиями и их поставщиками (хлебозаводы, мясокомбинаты и т.д.), между производственными предприятиями и поставщиками электроэнергии, газа, сырья и т.д., на сельскохозяйственных предприятиях, предприятиях переработки и пищевой промышленности и т.д. Осуществление платежей возможно как по одногородним так и по иногородним расчетам. Плановые расчеты способствуют ускорению расчетов между предприятиями, снижению их взаимной задолженности, планированию и оптимизации платежного оборота.

Для этой формы характерен достаточно быстрый и простой документооборот (задержки возможны только по причине работы банковской системы), возможность предварительной проверки плательщиком качества поставляемой продукции и использования при нетоварных операциях. Недостатками же могут считаться: возникновение дебиторско-кредиторской задолженности (обусловленной неадекватностью между поступившими средствами и отгруженной партией), снижение эффективности оборотных средств покупателя, повышенная потребность в них (обусловленные отвлечением средств).

Расчеты по аккредитиву. При этих расчетах банк (эмитент) по поручению и в соответствии с указаниями плательщика обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать, учесть переводной вексель либо уполномочить на это другой банк (исполняющий).

Содержание этой формы заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам в которых они обслуживаются функции по контролю за соблюдением условий контракта, в части оплаты, сроков, контроля поставки товара. Аккредитив используется только в иногороднем обороте, в расчете с одним поставщиком. Платеж совершается по месту нахождения поставщика

Последовательность этапов расчета следующая:

1) договор купли-продажи предусматривающий расчет аккредитивом;

2) телеграмма поставщика покупателю о готовности товара к отгрузке;

3) заявление покупателя (плательщика) банку-эмитенту об открытии аккредитива;

4) списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте;

5) зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка;

6) бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

7) уведомление поставщика об открытие в его адрес аккредитива;

8) отгрузка поставщиком товара покупателю;

9) передача поставщиком исполняющему банку реестра счетов, транспортных и других документов (в соответствии с условиями аккредитива) подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа;

10) контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта;