Реферат: Концептуальные положения системного представления знаковой трактовки финансовых ресурсов предприятий
Безусловно, особенности стоимостных отношений, их качественные показатели оказывают влияние на функционирование системы. Так например, качество используемых ресурсов сначала может повлиять на диспропорцию их структуры, а затем выразится и в нарушениях движения стоимости между контрагентами. Низкокачественные ресурсы могут означать и возможные потенциальные проблемы (в том числе неустойчивость и низкую ликвидность системы, нарушение своевременности расчетов). В этом случае, мы можем говорить о низком качестве поступаемой, в виде ресурсов, в систему энергии. Стоит ли говорить, что эффективно функционирующее предприятие не испытывает затруднений в ресурсах нужного качества, а показатели оборачиваемости и прибыльности такой системы свидетельствуют о ее необходимости для внешней среды и степени адаптивности к ней. Однако стоит иметь в виду, что за счет использования всевозможных форм стоимостных отношений система расширяется и достраивает свою элементную базу (пусть даже не всегда за счет высококачественных, но всех доступных к привлечению ресурсов), стремясь выжить в конкурентной борьбе с другими реализуя направление собственного целевого развития.
Поскольку стоимость не только попадает в систему, но и уходит из нее, лишая тем самым внутренних источников функционирования и потенциальных возможностей роста, важность приобретает контрольная функция финансов реализуемая в процессе мониторинга системы посредством применения соответствующих бюджетов [1] (сн. 19). Такие бюджеты должны отражать не только состояние всей системы используемых ресурсов (в выбранном аспекте классификации), но и по возможности показывать наращиваемый, аккумулируемый предприятием стоимостной потенциал как критерий рациональной финансовой политики.
И наконец, об оценке стоимости предприятия как логическом завершении произошедших стоимостных отношений. Произошедшее в системе финансовых ресурсов предприятия их движение, в виде процессов формирования и использования, обусловили возникновение стоимостных потоков уже между элементами системы финансовых ресурсов предприятий национальной экономики и выступили, таким образом, причиной с аккумулированной предприятием величины стоимости. Движение финансовых ресурсов (в рассмотренных формах) было подчинено системным принципам движения стоимости, а конечной целью выступал рост стоимостного образования. Следовательно, оценка стоимости предприятия выступает заключительным этапом измерения эффективности его стоимостных отношений. Таким образом, обладаемые предприятием финансовые ресурсы (знаки распределяемой стоимости) обусловили, в конечном счете, и величину стоимостного образования данной системы (как результата умелого управления имеющимися знаками стоимости) - вот, своего рода, логическая цепочка замыкающая, в данном понимании, начало и конец оборота финансовых ресурсов.
Именно концепция стоимости бизнеса (сн. 20) на сегодня рассматривается как одна из наиболее ключевых в рамках науки об управлении, поскольку речь идет, прежде всего, об оценке правильности любых управленческих решений с точки зрения роста стоимости компании. Добавим также, что наша трактовка финансовых ресурсов (в менеджменте финансовых ресурсов реализующем, через методологию системного подхода, концепцию адаптивного существования системы) служит переходным звеном к обоснованному и полноправному научному применению стоимостного подхода оценки бизнеса в сфере финансовых отношений.
Оценка стоимости предприятия отвечает на вопрос о том сколько стоит или может стоить предприятие. При этом, все заинтересованные лица могут иметь разные причины оценки стоимости предприятия с позиции соблюдения собственных интересов, поиска компромисса между доходом и риском. Случаи применения оценки весьма многообразны и затрагивают временной, пространственный, организационный, управленческий аспекты существования системы. Например:
оценка стоимости компании (закрытой, открытой);
установление приемлимой цены (с точки зрения продавец/покупателя) сделки по продажи бизнеса (доли в нем);
прогнозная оценка гипотетической стоимости бизнеса (начиная от бизнес-линий до имущественных комплексов) в перспективе;
оценка стоимости предприятия с точки зрения реализуемых мероприятий по его реструктуризации;
оценка стоимости новых организационных образований (дочерних предприятий) имеющих место после реструктуризации комплекса;
оценка эффективности финансового управления, его форм, методов, инструментария;
оценка эффективности финансовых взаимоотношений (и их отдельных элементов в отношении, в т.ч., различных предметов сделки (дебиторская задолженности, реализация ценных бумаг, продажа имущества и т.д.)) предприятия на рынке, и др.
Таким образом, оценка стоимости предприятия может выступать как начальный и заключительный этапы эффективного финансового управления ее стоимостными потоками.
Итак, как показало изучение финансовых отношений и современных особенностей функционирования финансовых ресурсов предприятий значимость данной категории в современном финансовом мироустройстве возрастает и если раньше акцент виделся в перемещении товаров, услуг в международном разделении труда, то сейчас он переносится на более универсальный эквивалент, исходный и конечный интерес субъектов хозяйствования - финансовые ресурсы, значимость которых, также обусловлена происходящими в мире процессами глобализации и централизации капитала, стремлением знать, контролировать и распоряжаться (в т.ч. в самой отдаленной перспективе) созданной стоимостью. Именно поэтому, мы постарались рассматривать не только систему отдельного хозяйствующего субъекта, но и более высокого порядка - систему финансовых ресурсов и стоимостных отношений предприятий национальной экономики. Также отметим, что завтра акцент исследования должен быть перенесен на информационный аспект функционирования финансовых ресурсов (не случайно в работе рассматривается мониторинг стоимости) который, в сущности является исходным при рациональном построении финансовых потоков и выработке адаптивной модели поведения систем.
Естественно, не все вопросы функционирования финансовых ресурсов и стоимостных отношений предприятий национальной экономики удалось рассмотреть на данном этапе и причина этого - возможности, характерные для системного подхода. Одно лишь можно сказать с большой долей уверенности - системный подход применительно к финансовым ресурсам предприятий имеет право на существование, весьма перспективен и логичен. Кроме того, именно этот подход видится нам исходным, переходным к научному исследованию более отдаленных положений. Само же привлечение системного подхода к изучению рассматриваемой сущности также может быть различным - от "примитивных", начальных этапов разложения до весьма сложных, многоаспектных системных построений органично диверсифицированных в иные экономические категории. В любом случае, взаимосвязь исследуемого предмета с другими может быть идеально рассмотрена с позиции системного подхода, когда изучается вновь образованная система, соотношение и функционирование ее структурных частей в составе целого образования.
Сложность, многогранность системного исследования, невозможность охватить все сразу объясняет опущение некоторых аспектов данной тематики. Так за пределами работы (как говорится - "совершенных вещей не бывает") остались следующие перспективные, на наш взгляд, акценты исследования:
особенности организации финансов и деятельности предприятий при реализации финансовыми ресурсами своих функций;
цикличность существования системы;
адаптивность функционирования системы.
Результирующими же положениями и концепциями реализованного системного подхода можно констатировать следующие:
стоимостная трактовка финансовых ресурсов является исходной для управления стоимостью и стоимостной оценки бизнеса;
менеджмент финансовых ресурсов (прикладной аспект) реализует механизм финансового роста системы (рост стоимости бизнеса);
системе должен быть присущ принцип синергизма;
существование системы обуславливает реализацию адаптивной модели ее поведения (концепции адаптивности).
В заключение приведем перечень некоторых понятий терминологического словаря (сн. 21) , который отражает новизну и авторское видение затронутых в исследовании положений и трактовку используемых терминов: Бюджетирование, Воспроизводственный процесс финансовых ресурсов, Закон предпочтительного финансового ресурса, Законы функционирования финансовых ресурсов, Интерналии финансово-кредитных отношений, Источники финансовых ресурсов, Качество финансовых ресурсов, Менеджмент финансовых ресурсов, Мониторинг, Неликвид, Общественно необходимые затраты финансовых ресурсов, Организация, Применимости финансовых ресурсов проблема, Себестоимость единицы финансовых ресурсов циркулирующих в системе, Система финансовых ресурсов предприятий национальной экономики (макроэкономическая классификация), Система финансовых ресурсов предприятия, Уровень оптимальной интенсивности использования (эксплуатации) фактора производства (финансовых ресурсов) , Факторы определяющие новую стадию развития финансовых отношений, Факторы финансового производства, Финансовые ресурсы предприятия, Финансовый климат, Финансовый риск, Финансовый рост, Финансовые средства предприятия, Финансы предприятий, Формы осуществления стоимостных отношений предприятий, Функции финансовых ресурсов, Экстерналии финансово-кредитных отношений и др.
«"…за ответом следует вопрос."» (сн. 1).
Список литературы
1) Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода / Науч. ред. проф. П.В. Шичкин. - Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2002. - 104 с.
2) Финансовый менеджмент: Учебное пособие / под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.
3) Управление устойчивым развитием социально-экономических систем, эффективностью организационных изменений и персонала: Сборник статей участников Международной научно-методической и Всероссийской научно-практической конференций 15-16 мая 2001 г. - В 2-х т. / Под ред. А.А. Алабугина. - Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2001. - Т.2. - 148 с.