Реферат: Організація обліку грошових коштів
Організація обліку зрошових коштів на рахунках в банку.
При здійсненні безготівкових розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми за розрахунковими чеками, причому клієнти банків самостійно обирають платіжні інструменти і зазначають їх під час укладання договору.
Поточний рахунок – рахунок, який відкривається в уповноважених установах банку підприємствами усіх видів та форм власності, а також їх відокремленими підрозділами для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України як в національній так і в іноземній валюті.
Юридичні і фізичні особи мають право відкривати необмежену кількість поточних рахунків за своїм вибором і згодою банків для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій.
Акредитив – доручення банку покупця банку постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставах, обумовлених в цьому дорученні.
Одержання готівки в банку здійснюється касиром або іншою уповноваженою особою на підставі грошового чеку.
Надлишок готівки в касі підприємства здається до банку у встановленому порядку одним з наступних способів:
- До денних та вечірніх кас банківських установ;
- Інкасатором НБУ або установ комерційних банків для подальшої здачі відповідних банківських установ;
- Підприємствам поштового зв”язку для переказу на поточні рахунки в установах банків;
- До об”єднаних кас при підприємствах для подальшої здачі до відповідних банківських установ.
Операції з надходження коштів на рахунки в банках реєструються у відомості 1.2,операції з витрачання коштів – в журналі 1.
Аналітичний облік наявності та руху грошових коштів на рахунках в банку здійснюється за виписками банку в розрізі кожного відкритого рахунку.
Завдання 2.
Розробити структурний графік роботи одного з облікових підрозділів підприємства (підрозділ визначається самостійно). Результат оформити у вигляді таблиці 2.1.
Таблиця 2.1
|
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Головний бухгалтер “30” грудня 2002 р. | |
Структурний графік роботи материального відділу бухгалтерії на 2003 рік
| Комплекси облікових робіт | Термін виконання | Виконавець | Примітка |
| 1 | 2 | 3 | 5 |
|
1.Прийняття звітів про рух продукції і матеріалів із сальдових відомостей від матеріально-відповідальної особи | У плині перших трьох робочих днів місяця | бухгалтер | |
|
Виписка рахунків покупцю за відпущені ТМЦ | щодня | бухгалтер | |
|
Таксирование звітів про рух продукції і матеріалів | У плині 2 днів після їхнього одержання | Бухгалтер | |
|
Складання довідки про реалізацію продукції до місячного балансу | 8-го числа кожного місяця | бухгалтер | |
|
Составлення бухгалтерських проводок по оприбуткуванню і використанню матеріалів | 6 числа кожного місяця | Бухгалтер | |
|
Запису руху матеріалів і пересування в регістрах аналітичного обліку,складання оборотних відомостей,звірення їх з регістром бухгалтерського обліку | З 9-12 число включно щомісячно | Бухгалтер | |
|
Запису в журналах-ордерах по обліку реалізації | 6 числа, щомісячно | бухгалтер | |
|
Перевірка на складі правильності ведення складського обліку, приймання прибуткових документів і їх таксірованіе | 1 раз у 5 днів | ||
|
Звірення складського обліку з бухгалтерським на кожне перше число місяця | На кожну другу декаду місяця | Бухгалтер | |
|
Вибіркова інвентаризація матеріалів і продукції на кожнім складі | 1 раз на місяць | Бухгалтер | |
|
Виписка лімитно-заборних карт на відпустку зі складу продукції і матеріалів | Наприкінці першої і другої половини місяця | Бухгалтер | |
|
К-во Просмотров: 293
Бесплатно скачать Реферат: Організація обліку грошових коштів
|