Реферат: Учёт и анализ доходов и расходов на примере ООО Топкинский цементный завод
Нефтяникам и газовикам Западной Сибири также хорошо знакома продукция топкинских цементников - тампонажный цемент марки ПЦТ I-50 для низких и нормальных температур, а также ПТЦ I-100 для умеренных температур, выпускаемый ООО "Топкинский цемент". Тампонажный цемент ПТЦ I-100 применяется буровиками для тампонирования нефтяных и газовых скважин с целью изоляции водоносных слоев от продуктивных слоев.
Структура управления ООО «Топкинский цемент» представлена на рис.1.
Рис. 1 . Структура управления ООО «Топкинский цемент»
1.2. Краткий анализ основных технико-экономических показателей.
Источником информации для анализа товарной продукции является форма 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)». В целом товарная продукция на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к росту. В 2005 году по сравнению с 2004 годом объем товарной продукции возрос на 623453 тыс. руб. или на 47,7%, в 2006 г. по сравнению с 2004 годом на 1594358 тыс. руб. или на 121,85%, по сравнению с 2005 г. на 970905 тыс. руб. или на 50,26%. Причинами роста товарной продукции является расширение рынков сбыта продукции.
Источником информации для анализа реализованной продукции является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». За анализируемый период наблюдается значительное увеличение реализованной продукции. В 2005 году по сравнению с 2004 годом реализованная продукция увеличилась на 638313 тыс. руб. или на 50,24%, в 2006 году по сравнению с 2005 на 956045 тыс. руб. или на 50,09%, а в сравнении с 2004 годом – на 1594358 тыс. руб. или на 125,5%.
Источником информации для анализа среднегодовой стоимости основных средств является форма №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств и других нефинансовых активов». По этому показателю также наблюдается рост. В 2005 году произошло увеличение стоимости основных средств в сравнении с 2004 годом на 23733 тыс. руб. или на 25,16%; в 2006 году в сравнении с 2005 годом – на 9022 тыс. руб. (34,72%), а в сравнении с 2004 годом – на 32755 тыс. руб. (7,64%).
Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача основных средств определяется отношением товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.
В 2005 году по сравнению с 2004 годом фондоотдача возросла на 2 руб. 49 коп.; в 2006 году по сравнению с 2004 годом рост фондоотдачи составил 8 руб. 97 коп. – с 13 руб. 87 коп. до 22 руб. 84 коп., по сравнению с 2005 годом фондоотдача возросла на 6 руб. 48 коп. – с 16 руб. 36 коп. до 22 руб. 84 коп.
Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.
Фондоемкость основных средств определяется как отношение среднегодовой стоимости основных средств к товарной продукции В 2005 году по сравнению с 2004 годом произошло снижение фондоемкости на 1 коп., в 2006 году по сравнению с 2005 годом фондоемкость уменьшилась на 2 копейки – с 6 копеек до 4 копеек, а в сравнении с 2004 годом уменьшилась на 3 коп.
Рост фондоотдачи и снижение фондоемкости положительно характеризует финансовое состояние ООО «Топкинский цемент» и указывает на эффективное использование основных средств.
Расчет фондоотдачи и фондоемкости:
В 2004 году фондоотдача составляет 1308490 тыс. руб./ 94345 тыс. руб. = 13,87 руб. В 2005 году – 1931943 тыс. руб./118078 тыс. руб. = 16,36 руб. В 2006 году фондоотдача равна 2902848/127100 = 22,84 руб.
В 2004 году фондоемкость равна 94345/1308490 = 0,07 руб. В 2005 году она равна 118078/1931943 = 0,06 руб. В 2006 году фондоемкость составляет 127100/2902848 = 0,04 руб.
Для анализа фонда оплаты труда данные получены из формы 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)»). Фонд оплаты труда как и предыдущие показатели имеет тенденцию к росту. В 2005 году по сравнению с 2004 годом произошло увеличение фонда оплаты труда на 26372тыс. руб. (19,22%), в 2006 году в сравнении с 2005 годом фонд оплаты труда увеличился на 64271 тыс. руб. (39,3%), в сравнении с 2004 годом – увеличился на 90643 тыс. руб. (66,07%).
Производительность труда определяется отношением реализованной продукции к среднесписочной численности работников. Производительность труда в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросла на 400 руб./чел., а в 2006 году по сравнению с 2004 годом возросла на 861 руб./чел., по сравнению с2005 годом возросла на 461 руб./чел. Темпы роста производительности труда опережают темпы роста среднегодовой зарплаты.
| Краткий анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Топкинский цемент" | |||||||||||
| таблица 1 | |||||||||||
| № п/п | Показатели | Единицы измерения | Годы | Абсолютное отклонение, (+,-) | Относительное отклонение, % | ||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | 2006 к 2005 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | 2006 к 2005 | |||
| 1 | Товарная продукция | тыс. руб. | 1308490 | 1931943 | 2902848 | 623453 | 1594358 | 970905 | 47,65 | 121,85 | 50,26 |
| 2 | Реализованная продукция | тыс. руб. | 1270424 | 1908737 | 2864782 | 638313 | 1594358 | 956045 | 50,24 | 125,50 | 50,09 |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных средств | тыс. руб. | 94345 | 118078 | 127100 | 23733 | 32755 | 9022 | 25,16 | 34,72 | 7,64 |
| 3.1 | Фондоотдача | руб. | 13,87 | 16,36 | 22,84 | 2,49 | 8,97 | 6,48 | 17,97 | 64,67 | 39,59 |
| 3.2 | Фондоемкость | руб. | 0,07 | 0,06 | 0,04 | -0,01 | -0,03 | -0,02 | -15,23 | -39,27 | -28,36 |
| 4 | Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 137182 | 163554 | 227825 | 26372 | 90643 | 64271 | 19,22 | 66,07 | 39,30 |
| 4.1 | Среднесписочная численность работников | чел. | 1767 | 1705 | 1813 | -62 | 46 | 108 | -3,51 | 2,60 | 6,33 |
| 4.2 | Среднегодовая зарплата | тыс. руб. | 78 | 96 | 126 | 18 | 48 | 30 | 23,56 | 61,86 | 31,00 |
| 4.3 | Производительность труда | руб./чел. | 719 | 1119 | 1580 | 400 | 861 | 461 | 55,64 | 119,75 | 41,20 |
| 5 | Материальные затраты | тыс. руб. | 478531 | 596758 | 478931 | 118227 | 400 | -117827 | 24,71 | 0,08 | -19,74 |
| 5.1 | Материалоотдача | руб. | 2,73 | 3,24 | 6,06 | 0,50 | 3,33 | 2,82 | 18,40 | 121,66 | 87,22 |
| 5.2 | Материалоемкость | руб. | 0,37 | 0,31 | 0,16 | -0,06 | -0,20 | -0,14 | -15,54 | -54,89 | -46,59 |
| 5.3 | Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции | % | 59,91 | 60,66 | 38,11 | 0,75 | -21,80 | -22,55 | 1,26 | -36,38 | -37,17 |
| 6 | Себестоимость | тыс. руб. | 798751 | 983721 | 1256643 | 184970 | 457892 | 272922 | 23,16 | 57,33 | 27,74 |
| 7 | Прибыль от продаж | тыс. руб. | 15915 | 461484 | 673570 | 445569 | 657655 | 212086 | 28 раз | 41 раз | 45,96% |
| 8 | Чистая прибыль | тыс. руб. | 22773 | 338794 | 508869 | 316021 | 486096 | 170075 | 14 раз | 21 раз | 50,20% |
| 9 | Рентабельность продаж | 0,01 | 0,24 | 0,23 | 0,23 | 0,22 | -0,01 | 23 раза | 22 раза | -4,2% | |
| 10 | Финансовая устойчивость: | ||||||||||
| 10 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,4 | 0,6 | 0,5 | 0,2 | 0,1 | -0,1 | 1,5 | 1,3 | 0,8 | |
| 10.1 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,8 | 2,9 | 2,0 | 1,1 | 0,2 | -0,9 | 61,1 | 11,1 | -31,0 | |
| 10.2 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,9 | 2,1 | 1,5 | 1,2 | 0,6 | -0,6 | 1,3 раз | 66,7 | -28,6 | |
| 10.3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,4 | 1,4 | 0,8 | 1,0 | 0,4 | -0,6 | 2,5 раз | 2,0 раз | -42,9 | |
Расчет производительности труда:
В 2004 году производительность труда равна 1270424 тыс. руб./1767 чел. = 719 руб./чел. В 2005 году – 1908737 тыс. руб./1705 чел. = 1119 руб./чел. В 2006 году данный показатель равен 2864782 тыс. руб./1813 чел. =1580 руб./чел.
Источником информации для анализа материальных затрат является форма 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)». Материальные затраты имеют не однозначную тенденцию. В 2005 году по сравнению с 2004 годом произошло увеличение материальных затрат на 118227 тыс. руб., а в 2006 году по сравнению с 2005 годом материальные затраты уменьшились на 117827 тыс. руб.
Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Материалоотдача показывает, сколько произведено продукции с каждого рубля материальных затрат. В 2005 году материалоотдача по сравнению с 2004 годом возросла на 0,50 руб., в 2006 году по сравнению с 2004 годом рост составил 3,33 руб., а по сравнению с 2005 годом – 2,82 руб.
Материалоёмкость продукции определяется делением суммы материальных затрат на стоимость произведенной продукции. Материалоёмкость показывает сколько материальных затрат приходится на производство единицы продукции. В 2005 году по сравнению с 2004 годом материалоёмкость уменьшилась на 0,06 руб., в 2006 году по сравнению с 2004 годом уменьшение материалоёмкости составило 0,20 руб., а по сравнению с 2005 годом – 0,14 руб. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции определяется делением суммы материальных затрат на себестоимость продукции. В 2005 году произошел рост данного показателя на 1,26%, а в 2006 году произошло снижение – в сравнении с 2004 годом на 36,38%, а в сравнении с 2005 годом на 37,17%.
Расчет материалоотдачи и материалоёмкости:
В 2004 году материалоотдача равна 1308490 тыс. руб./478531 тыс. руб. = 2,73 руб. В 2005 году она равна 1931943 тыс. руб./596758 тыс. руб. = 3,24 руб. В 2006 году материалоотдача равна 2902848 тыс. руб./478931 тыс. руб. = 6,06 руб.
В 2004 году материалоёмкость равна 478531 тыс. руб./1308490 тыс. руб. = 0,37 руб. В 2005 году материалоёмкость равна 596758 тыс. руб./1931943 тыс. руб. = 0,31 руб. В 2006 году данный показатель составляет 478931 тыс. руб./2902848 тыс. руб. = 0,16 руб.
Источником информации для анализа себестоимости продукции является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». В связи с ростом товарной продукции и реализованной продукции себестоимость продукции также характеризуется значительным ростом. В 2005 году по сравнению с 2004 годом данный показатель увеличился на 184970 тыс. руб. или на 23,16%, в 2006 году по сравнению с 2004 годом себестоимость увеличилась на 457892 тыс. руб. (57,33%), в сравнении с 2005 годом увеличилась на 272922 тыс. руб. (27,74%).
Прибыль от продаж - это разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами. Источником информации является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Прибыль от продаж за анализируемый период имеет значительный рост. В 2005 году по сравнению с 2004 годом прибыль от продаж увеличилась на 445569 тыс. руб. или в 28 раз, в 2006 году по сравнению с 2004 годом - увеличилась на 657655 тыс. руб. или в 41 раз, в сравнении с 2005 годом – увеличилась на 212086 тыс. руб., или на 45,9%.
Чистая прибыль это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. Источником информации является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Положительным моментом является рост чистой прибыли, что предопределено ростом товарной продукции, реализованной продукции и ростом прибыли от продаж. и ростом прибыли от пролдаж одукции, ркализованной продукцииебесоимость продукцииВ 2005 году по сравнению с 2004 годом чистая прибыль увеличилась на 316021 тыс. руб. или в 14 раз, в 2006 году в сравнении с 2004 годом увеличение чистой прибыли составило 486096 тыс. руб. или в 21 раз, а в сравнении с 2005 годом – 170075 тыс. руб. или на 50,2%.
Рентабельность продаж показывает, сколько предприятие получило прибыли с 1 рубля продаж. Рентабельность продаж определяется делением прибыли от продаж на сумму реализованной продукции. В 2004 году рентабельность продаж равна: 15915 / 1270424 = 0,01, то есть предприятие в 2004 году получило 1 коп. прибыли с 1 рубля продаж. В 2005 году рентабельность продаж составляет: 461484 / 1908737 = 0,24, предприятие с 1 рубля продаж получило 24 копейки прибыли, что на 23 коп. больше, чем в 2004 году. В 2006 году рентабельность продаж равна: 637570 / 2864782 = 0,23, с 1 руб. продаж в 2006 году предприятие получило 23 коп. прибыли, что на 1 коп. меньше чем в 2005 году. Уменьшение показателя в 2006 году по сравнению с 2005 годом обусловлено более высокими темпами роста реализованной продукции, чем прибыли от продаж.