Реферат: Учет основных средств в программе "1С Предприятие"

Поскольку вид необоротного актива указывается в шапке документа, то одним документом ввести в эксплуатацию разные виды активов невозможно. Регистрировать передачу в эксплуатацию компьютера, операционной системы и принтера придется разными документами.

Начисление износа в бухгалтерском учете и амортизации в налоговом обычно производится при закрытии отчетного периода. Расчет износа и амортизации в «1С: Бухгалтерии» полностью автоматизирован. Об этом будет изложено в следующем разделе.

Отображение бухгалтерского износа и налоговой амортизации

Расчет износа и амортизации в «1С: Бухгалтерии» полностью автоматизирован. Создав командой «Документы – Необоротн. Активы и МБП – Начисление износа» новый документ, в его экранной форме нужно установить всего два реквизита:

- ввести дату документа;

- установить переключатель вида начисления износа в нжное положение.

В зависимости от установки переключателя документ начисляет либо налоговую амортизацию, либо бухгалтерский износ. За квартал должны быть сформированы четыре документа «Начисление износа»: по одному за каждый месяц для начисления бухгалтерского износа и один за квартал налоговой амортизации. Значит в последнем месяце квартала будут введены два документа.

Месяц начисления бухгалтерского износа и квартал налоговой амортизации определяются программой по дате ввода документа.

Рассчитывая бухгалтерскую амортизацию, документ сам определит и запишит в реквизиты справочника «Необоротные активы» норму амортизации обьекта, исходя из указанного для него метода амортизации и срока полезного использования. Если информации для расчета окажется недостаточно, в окне комментариев (в нижней части экрана) будут выведены соответствующие сообщения. Получив их, внесите в реквизиты справочника «Необоротные активы» недостающие данные и перепроведите документ.

При расчете налоговой амортизации можно применить понижающий коэфициент. Так как он сейчас не используется, значение этого поля должно быть равно 1. Значение понижающего коэфициента автоматически выбирается из группы «Ставки, связанные с ОС, НМА, МБП» справочника «Налоги и отчисления». Там же оно редактируется, но с учетом истории, так как это периодический реквизит.

Нормы налоговой амортизации не рассчитываются, а устанавливаются Законом о налоге на прибыль. Они хранятся в справочнике «Налоги и отчисления» отдельно для каждой группы ОС и отдельно для основных средств, приобретенных до и после 1 января 2004 года. Амотизацию в налоговом учете начисляют пообьектно только для основных средств, относящихся к первой группе.

Документ не только рассчитывает налоговую амортизацию, но и списывает остаточную стоимость обьектов на валовые расходы при достижении ОС группы 1 порога амортизации и если обнаружит, что в остальных налоговых группах не осталось обьектов.

Износ начисляется проводками вида Дт 83 – Кт 13 на соответствующие субсчета. Последняя проводка операции записывает общую сумму износа в дебет забалансового счета 09 «Амортизационные отчисления». На этом счете накапливается информация о создании и использовании амортизационных отчислений , которая необходима для составления Отчета о собственном капитале. Операция будет сформированна документом с переключателем, установленным в положение «Рассчитать амортизацию в налоговом учете». Документ сформирует проводки по кредиту забалансовых счетов ОС1 (пообьектно), ОС2 и ОС3 (в целом по группе) и НА2 (поообьектно).

После проведения документа становится активной кнопка «Печать» для вывода ведомости начисления амортизации.

Таким образом, расчет бухгалтерского износа и налоговой амортизации достаточно прост и удобен в учете.

Модернизация

Для отражения хозяйственных операций, связанных с ремонтом или улучшением необоротных активов используют документ «Модернизация необоротных активов». Новый документ можно ввести командой «Документы – Необор.активы и МБП – Модернизация необ. активов», или путем добавления строки в журнал «Необоротные активы и МБП».

В шапке документа есть реквизит «Работы осуществл.», который может принимать два значения: «Собственными силами» и «Через подрядчика». В зависимости от установки реквизита изменяется экранная форма документа и схема его проводок. А поскольку реквизит помещен в шапку, зарегистрировать модернизацию обьекта смешанным образом не удастся, придется вводить два документа.

Улучшение своими силами

Документ «Модернизация необоротного актива». В шапке документа выбираем место хранения – МОЛ и сам необоротный актив. В поле «Вид деятельности» укажем тот вид деятельности, к которому будут отнесены затраты на модернизацию. Группа реквизитов «Норма амортизации» в шапке документа заполнится автоматически. Норма амортизации соответствует значению, указанному в параметрах обьекта основных средств.

Заполняя табличную часть, выберем счет, с которого будут списаны израсходованные ТМЦ, и три субконто этого счета. В колонке для выбора счета и вида модернизируемого обьекта укажем субсчет учета инвестиций, предназначенный для их изготовления (код субсчета заканчивается на цифру 2). Это важный момент, так как по таким субсчетам в отличии от субсчетов, предназначенных для учета покупки необоротных активов, не ведут количественный учет. Модернизированный обьект основных фондов указан в шапке документа. Значит в колонках «Счет модерн.» и «Вид модерн.» всех строк таблицы нужно вводить одни и те же значения.Введя количество в графу «Кво», щелкнем на кнопке «Провести». Графы «Цена» и «Сумма» документ рассчитает автоматически, исходя из цены покупки, указанной в реквизитах списываемого ТМЦ. Документ одновременно дебетует забалансовый счет ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)». Суммы, накопленные на этом счете, будут автоматически распределены на ВР и балансовую стоимость ОС в налоговом учете документом «Закрытие налогового периода».

Щелкнув на кнопке «Печать», можно получить и распечатать Акт приема – сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных обьектов типовой формы № ОЗ-2.

Улучшение через подрядчика

Документ «Модернизация необоротного актива». Состав табличной части документа изменился: вместо колонок для ввода количества, цены и суммы в ней теперь колонки для ввода суммы работ (с НДС) и суммы НДС. Если подрядчик не является плательщиком этого налога, в колонке «НДС» нужно указать нулевое значение.

Документ отразил на счете ВР валовые расходы по первому событию и сразу же сторнировал ее. В проводках использовано «общее» субконто «Продажа(приобретение)товаров (работ, услуг)». Ведь регистрируются валовые расходы, возникшие по первому событию в связи с оприходованием услуги по ремонту. Та же сумма зарегистрирована проводкой по дебету забалансового счета ОСМ. Как и при улучшении обьекта своими силами, эта сумма будет распределена документом «Закрытие налогового периода» между валовыми расходами (субконто «Расходы на улучшение основных фондов») и балансовой стоимостью обьекта в налоговом учете.

Выбытие и списание активов

Для регистрации факта выбытия необоротного актива из эксплуатации используют многофункциональный документ «Ликвидация необоротных активов». Новый документ вводят командой «Документы – Необор. Активы и МБП – Ликвидация необ. активов» или вводом строки в журнал «Необоротные активы и МБП».

Обьект может быть ликвидирован следующими способами:

1. Продажа. В этом случае на основной закладке документа поле «Вид ликвидации» устанавливают в значение «Реализация», а на дополнительной вводят реквизиты покупателя;