Реферат: Валютный контроль в 2010 году

В соответствии со ст.5 действующей редакции Закона текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предполагающие:

осуществление расчетов по сделкам, предполагающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

операции неторгового характера.

В соответствии с Законом № 22-З к текущим валютным операциям будут относиться валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предполагающие:

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);

перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям.

Необходимо обратить внимание субъектов хозяйствования на следующие ситуации.

Пример 3.

Субъект валютных операций - резидент получил от нерезидента заем, требующий разрешения Национального банка. Разрешение Нацбанка на совершение данной валютной операции клиентом получено. Резидент собирается платить проценты по этому договору. Необходимо ли на уплату процентов получать данное разрешение?

В соответствии со ст.5 Закона текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям. На основании ст.10 Закона текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка, без ограничений.

Таким образом, уплата процентов по договору займа является текущей валютной операцией, осуществляемой без ограничений.

Пример 4.

Субъект валютных операций - резидент получил заем от нерезидента, требующий разрешения Национального банка. Разрешения Нацбанка на совершение данной валютной операции клиентом еще не получено. Резидент собирается платить проценты по данному договору. Необходимо ли ему сначала получить разрешение Нацбанка на совершение валютной операции, связанной с движением капитала?

Поскольку уплата процентов по заемным и кредитным операциям исходя из ст.5 Закона является текущей валютной операцией, то согласно ст.10 Закона никакого разрешения на ее проведение не требуется.

Однако Закон № 22-З исключил уплату процентов по заемным и кредитным операциям из списка текущих валютных операций. Поэтому данная валютная операция автоматически стала валютной операцией, связанной с движением капитала. Можно предположить, что все платежи по договорам займа, в том числе и уплата процентов, будут рассматриваться в рамках операции в целом. И если валютная операция, связанная с движением капитала, будет требовать получения разрешения Нацбанка, то и уплатить проценты по такому договору будет нельзя до получения соответствующего разрешения.

Пример 5.

Субъект валютных операций - резидент получил предоплату по экспортному внешнеторговому договору. Однако отгрузить товар в срок, установленный договором, не смог. Не будет ли нарушением валютного законодательства отгрузка товара нерезиденту в срок свыше 180 дней с момента получения предоплаты?

В соответствии с п.1.4 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" резиденты обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме в следующие сроки: при экспорте - не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг. Поскольку резидент получил предоплату, то вышеназванный Указ в данном случае не нарушается.

В ст.10 Закона сказано, что не требуется получения разрешения Нацбанка на проведение юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала:

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг);

передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления денежных средств резиденту.

Таким образом, отгрузка товара нерезиденту в срок свыше 180 дней с момента получения предоплаты не является нарушением валютного законодательства и осуществляется без разрешения Нацбанка.

То есть на сегодняшний день данная валютная операция является валютной операцией, связанной с движением капитала, и осуществляется без разрешения Нацбанка. В соответствии с Законом № 22З такая валютная операция вообще будет отнесена к текущим валютным операциям, которые по общему правилу осуществляются без ограничений согласно ст.10 Закона.

Статья 6 Закона изложена в новой редакции, согласно которой расширен и перечень неторговых операций. К операциям неторгового характера относятся, например:

перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;

переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами РБ;