Учебное пособие: Налоги и налогообложение
4) введение;
5) разделы основного содержания:
- теоретические предпосылки исследуемой темы;
- анализ практики налогообложения;
- конкретные предложения по совершенствованию налогообложения и налоговой политики;
6) заключение;
7) библиографический список;
8) приложения.
Титульный лист, реферат, оглавление следует оформлять в соответствии с СТП-2009.
Во введении объемом до 3 страниц необходимо кратко обосновать выбор темы курсовой работы, раскрыть актуальность и значимость темы. Здесь же следует сформировать цель исследования и задачи, которые предстоит решить.
3. Основное содержание курсовой работы
В разделе «Теоретические предпосылки исследуемой темы» студент должен показать теоретические знания дисциплины «Налоги и налогообложение».
В этом разделе необходимо обосновать роль и место конкретного налога, по теме исследования в налоговой системе, раскрыть проявление его фискальной и экономической функции, показать его влияние на экономические процессы. Можно коротко описать историю возникновения налога, а также опыт применения этого налога в других странах. При этом целесообразно привести сравнение, подкрепив статистическими данными и сделать соответствующие выводы.
Учитывая, что налоги являются одной из сторон взаимоотношений государства с хозяйствующими субъектами, поэтому студенты должны видеть их место в финансовой системе и экономике не только государства, но и отдельной организации.
В данном разделе необходимо изложить различные точки зрения авторов публикаций на страницах периодической печати и в специальной литературе (монографиях, научных рекомендациях, сборниках научных статей) по вопросам темы работы. Постоянная полемика по вопросам налогообложения ведется на страницах следующих изданий: газет «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Финансовая Россия»; журналов «Российский налоговый курьер», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Налоги и платежи», «Финансы» и др. Основные учебники по дисциплине в обзор литературы не включаются. Для обзора литературы достаточно остановиться на работах 12 – 15 авторов.
Раздел должен завершиться обобщающими выводами и формулировкой задач последующих исследований и анализа.
Содержание второго раздела носит практический характер. Возможны два варианта написания второй главы.
Первый – сбор, обработка и анализ материалов, собранных по конкретному предприятию по выбранной теме работы. Такой вариант предпочтителен, но требует доступа к информации, которая не ориентирована на внешних пользователей. Вследствие этого не каждый студент будет иметь возможность выполнить работу по выбранной теме на материалах конкретного предприятия.
Студент должен кратко охарактеризовать налоговый статус организации по следующей схеме:
- наименование организации;
- организационно-правовая форма;
- виды деятельности;
- структура и персонал организации;
- основные поставщики и покупатели продукции;
- основные объекты налогообложения;
- используемый режим налогообложения (традиционный, специальный).
Далее необходимо проанализировать учетную политику организации для целей налогообложения; суммы начисленных и уплаченных налогов за предыдущий(ие) налоговый(ые) период(ы), а также суммы задолженности и налоговых санкций.
Второй вариант доступен каждому студенту и ориентирован на использование примеров по расчету сумм конкретных налогов в периодической литературе или в комментариях к отдельным главам Налогового кодекса РФ.
В третьем разделе приводятся разработанные студентом конкретные предложения и их аргументационное обоснование. Предложения практически должны вытекать из текста изложения предыдущих двух глав. На базе выполненного обзора имеющихся научно-методических положений, действующих законодательных и иных нормативных актов, мнений ряда авторов и собственных исследований студент приступает к обоснованию рекомендаций по изучаемому предмету исследования. При этом студент может предложить свои методы и подходы к решению изучаемого вопроса.