Дипломная работа: Анализ эффективности управления финансами предприятия (на примере ОАО "Нефтекамск-Лада-Сервис")

СОС* = (СК + К_Д ) – ВА, (1.2)

где СОС* – наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств;

СК – источники собственных средств (итог III раздела пассива баланса);

К_Д - долгосрочные кредиты и заемные средства (IV раздел пассива баланса);

ВА – внеоборотные активы (итог I раздела актива баланса);

в) общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:

СОС** = (СК + К_Д + К_КР ) – ВА, (1.3)

где СОС** – общая сумма источников средств для формирования запасов и затрат;

СК – источники собственных средств (итог III раздела пассива баланса);

К_Д - долгосрочные кредиты и заемные средства (IV раздел пассива баланса);

К_КР - краткосрочные кредиты и заемные средства без просроченных ссуд (V раздел пассива баланса);

ВА – внеоборотные активы (итог I раздела актива баланса).

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат:

а) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+ СОС = СОС – З, (1.4)

где СОС – наличие собственных оборотных средств;

З – запасы и затраты (строки 211-215, 217 II раздела баланса);

б) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств:

+ СОС* = СОС* – З, (1.5)

где СОС*– наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств;

З – запасы и затраты (строки 211-215, 217 II раздела баланса);

в) излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат:

+ СОС** = СОС** – З, (1.6)

где СОС**– общая сумма источников средств для формирования запасов и затрат;

З – запасы и затраты (строки 211-215, 217 II раздела баланса).

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный показатель, рекомендованный в экономической литературе:

S = {S₁ (+СОС), S₂ (+СОС*), S₃ (+СОС**)} (1.7)

где функция определяется следующим образом:

1, если х > 0