Дипломная работа: Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита

1.1 Понятие кредита

1.2 Кредитные риски и способы их минимизации

1.3 Обеспечение возвратности кредитов

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ – КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ

2.1 Условия предоставления кредита

2.2 Обзорный анализ финансово-экономического положения заемщиков

2.3 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

2.5 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности

2.6 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.7 Применение результатов оценки финансового состояния корпоративных клиентов в управлении банковскими рисками

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОСОВГО СОСТОЯНИЯ КОРПОРАТИВНОГО ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ООО «ЗЕТ»

3.1 Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Зет»

3.2 Формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник обеспечения экономики дополнительными денежными ресурсами.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и характере обеспечения, предоставленного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования новых методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита, что позволяет предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Целью дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1) определить понятие кредита;

2) рассмотреть кредитные риски и способы их минимизации;

3) рассмотреть обеспечение возвратности кредитов;

4) рассмотреть особенности анализа финансового состояния заемщиков – корпоративных клиентов;

5) на примере одного из предприятий провести оценку его кредитоспособности.

Объектом исследования является анализ финансового состояния заемщика – корпоративного клиента банка. Предмет исследования - оценка кредитоспособности ссудозаемщика – юридического лица.

Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы послужили нормативные, законодательные акты, внутрибанковские положения и регламенты АКБ «Ланта-банк», а также научно-практические исследования российских и зарубежных банков, посвященные вопросам оценки кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений, финансовая отчетность ООО «Зет».

1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ПРОЦЕДУРЫ КРЕДИТОВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ БАНКА

1.1 Понятие кредита

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и предприятий, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.[1]

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование денежных средств и товаров. Под системой кредитования понимают три основополагающих составляющие: объекты кредита, обеспечение кредита; субъекты кредитования. [2]

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самогопонятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между нимина началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит,в срок и с уплатойссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.[3]

Теперь изучим субъект кредитования. Здесь необходимо определить форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не толькотоварный, но и, главным образом, денежный кредит;

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделкиявляются физические лица;

4) международная форма кредита, когда однимиз участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.[4]

Заемщиком при этом может выступить любойсубъект собственности, внушающий банкудоверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплотьдогосударства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования: государственные предприятия организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов посубъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Видкредитов отображает совокупностьсвойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическоми организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки- это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться, – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. Всоответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

Кредитная система, так же как и финансовая система в отношении финансов, развивает и конкретизирует понятие кредита. Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком при передаче ссудного капитала на принципах платности, возвратности, срочности, обеспеченности, целевого характера и дифференцированного подхода. [5]

Основой возникновения кредита является совокупность товарно-денежных отношений. Соответственно кредит может выступать в товарной и денежной форме. Кредит подразделяется на банковский, коммерческий, потребительский, лизинговый, ипотечный, международный и государственный. Отнесение государственного кредита к кредитным отношениям вызывает сомнение у многих финансистов, которые рассматривают государственный кредит как часть финансовой системы.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--