Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка
—ключевые положения трудов основателей экономической теории, отечественных и зарубежных ученых о роли управления финансами в условиях нестабильных рынков, Кейнса, Синки Дж. мл., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина О.И., Пановой Г.С., посвященных теории и практике управления ликвидностью банков;
—концептуальные подходы, реализованные в законодательных и нормативных актах Российской Федерации, в методических документах органов Государственного управления.
Практическая значимость работы состоит в разработке и внедрении:
—Рекомендаций по оптимизации управления ликвидностью в современных российских условиях;
—Методик определения ликвидной позиции банка и потребности банка в ликвидных средствах;
—Методики контроля за качеством управления ликвидностью, используемых в банковском надзоре.
Логика исследования обусловлена поставленными целями и задачами данной работы и отражена в структуре дипломной работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений
Структура работы.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования проблемы организации управления ликвидностью российских банков в условиях кризиса, формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.
В первой главе рассмотрено состояние проблемы и теоретические основы управления ликвидностью. Рассмотрена характеристика основных вопросов, связанных с организацией управления ликвидностью. Уделено внимание особенностям управления ликвидностью в России в современных условиях.
Во второй главе проведен анализ ликвидности и платежеспособности банка.
В третьей главе представлены разработанные автором мероприятия по управлению ликвидностью банка.
В заключении представлены выводы дипломной работы.
Глава 1 Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка
1.1 Понятие ликвидности банка
Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики, организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики. [41, 652]
Бурное развитие экономических отношений в мире за последние столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и как следствие банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов управления банковской ликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития стали меняться не только задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно изменяется экономическая сущность самого понятия ликвидность.
Учитывая серьезные отличия функционирования в экономических механизмах России и ряда западных стран, в настоящее время понятие ликвидности в зарубежных и отечественных источниках авторами трактуется различным образом, как по форме, так и по содержанию. Принципиальное различие определений, на наш взгляд, связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности и соответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.
Следует отметить, что большая часть авторов осознанно или неосознанно рассматривая понятие банковской ликвидности применительно к разным уровням развития банковской системы и экономики в целом, не делают при этом ни каких ссылок на то к какой модели банковской системы и финансового рынка относится их определение. Поэтому в учебной и специальной литературе сложилась определенная путаница в определениях понятия банковской ликвидности.
Одни авторы, в основном отечественные, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности как способности превращения активов банка в денежные средства.[21, 235]
Другие авторы добавляют в понятие ликвидности способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка. Тем самым, включая в понятие ликвидности и понятие "платежеспособности" банка.[7, 36]
Полемика вокруг данного обстоятельства носит между специалистами дискуссионный характер и состоит, главным образом, в определении являются ли данные термины синонимами либо один из них включает другой.
Третью точку зрения на определение ликвидности высказывают авторы добавляющие к понятию ликвидности также способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы, и способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.[73, 40]
Как показывает анализ деятельности крупнейших международных банков наиболее точно сущность понятия ликвидности, присущей им отражает третья точка зрения на определение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько иначе, курс на интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и банковским сообществом позволяет утверждать, что данное определение стало применимо и к российским банкам, когда появилось масштабное взаимное проникновение мирового и российского банковского капитала, а соответственно и стандартов деятельности.
Использование прочих определений ликвидности, возможно лишь либо при значительном изменении существующего состояния банковской системы и финансового рынка, либо применительно к соответствующему состоянию финансового рынка и банковской системы, рассматриваемых в ретроспективе.
Анализ развития передовых финансовых рынков и банковских систем за последние сто лет, с точки зрения эволюции понятия ликвидности[98] позволил нам выделить несколько основных уровней развития финансовых рынков и банковских систем, характеристики банковской ликвидности которых имеют между собой важные отличия, и к которым в соответствующих случаях применимы рассматриваемые в приложении 1 определения ликвидности представленные разными отечественными и зарубежными авторами.
Изначально (до 30-х годов 20-г столетия) понятие ликвидности включало в себя лишь способность активов банка превращаться ("перетекать") в денежные средства и являлась одним из условий платежеспособности банка - его способности своевременно отвечать по своим обязательствам. А золотое правило банкира говорило о том, что размещать средства надо на те же сроки, на которые они привлечены. Финансовый рынок только нарождался, и банки, в основном, проводили депозитные, ссудные и обменные операции. Как таковых возможностей для регулирования ликвидности у них еще не было. Само же понятие "ликвидности банка" еще не было столь широко употребляемым, как сегодня. Это произошло лишь во второй половине 30-х годов, после публикации работ известного экономиста Джона Мейнарда Кейнса.
Дальнейшее развитие понятия "банковской ликвидности" связано с эволюцией ее источников.
Очередным шагом стало фактическое вхождение понятия "платежеспособности" составной частью в понятие "ликвидность", а также появление в 1930 году теории перемещаемости, согласно которой любой ликвидный актив может быть использован для покрытия обязательств. Банк мог удовлетворять свои потребности в ликвидности не только за счет наличности (средств в кассе и на корреспондентских счетах), но и за счет активов, способных свободно обращаться на вторичном рынке.
Важным моментом в развитии понятия "ликвидность банка" стало появление на финансовом рынке эмитентов, выпускавших собственные ценные бумаги, чья устойчивость не вызывала сомнений у участников рынка, а потребности в привлечении средств были достаточно велики. Эмитентами выступали государство и наиболее крупные транснациональные корпорации.[67, 64]
Клиентам банка нужны не только надежные сбережения и своевременные платежи, но и банковские кредиты для развития деятельности. Поэтому и требования к ликвидному банку повышались. Чтобы считаться ликвидным, банк, наряду с выполнением обязательств, должен был стать способным к кредитованию клиентов, переучету коммерческих векселей.