Дипломная работа: Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Максимум-Аудит"

В результате хозяйственной деятельности предприятия наблюдается снижение прибыли с 2848 тыс. руб. до 2218 тыс. руб. (77,9%), что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Динамика среднегодовой выработки на 1-го работника увеличилась с 643,35 тыс. руб. до 681,47 тыс. руб. (105,92%), что также является положительным моментом. Эта ситуация объясняется внедрением политики, направленное на увеличение товарооборота и удержание невысоких цен для рынка аудиторских услуг. Однако, отсутствие положительного эффекта от данной политики означает острую необходимость в проведении соответствующих мероприятий по мотивации персонала на выполнение поставленных в ней целей.

В результате текущей деятельности отмечается отрицательная динамика следующих показателей:

1. Затраты на 1 руб. продукции увеличились с 86 коп. до 91 коп.;

2. Увеличение себестоимости с 27037 тыс. руб. до 36156 тыс. руб.

Как видно из таблицы 2 приложения 3, затраты на реализацию продукции (работ, услуг) составили 36 156 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом затраты увеличились на 33,7 %

Увеличение затрат связано с ростом объема производства на 8 644 тыс. руб. или на 28,0%. по сравнению с 2008 годом. Наибольший рост произошел по статье "Услуги сторонних организаций" на 124,9%, "Прочие затраты" на 110,4 %, "Реклама" - 30,2%.

Увеличение размеров указанных статей затрат связано с развитием нового вида деятельности, в связи с чем увеличены расходы на содержание компьютерной и оргтехники, обучение персонала, рекламу и т.д.

По данным приложения 3 (таблицы 3), в отчетном году, по сравнению с прошлым годом сумма начисленных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды увеличилась на 955 тыс. руб., или 17,0%.

Налоги и платежи в 2009 г. перечислялись своевременно. Задолженность в сумме 437 тыс. руб. является текущей со сроком оплаты в январе 2008г.

Из данных таблицы 4 приложения 3 видно, что предприятие за 2009 год получило прибыль от продаж в размере 3 369 тыс. руб., что составляет 8,5% от выручки. По сравнению с 2008 годом прибыль от продаж снизилась на 475 тыс. руб. или на 12,4%.

В 2009 году выросла как выручка от продаж, так и затраты (на 8 644 тыс. руб. и 19119 тыс. руб. соответственно). Рост себестоимости продукции опережает увеличение выручки (соответственно 133,7% и 128%). Как было рассмотрено в предыдущей таблице, увеличение себестоимости связано с развитием нового вида услуг (аутсорсинг).

Убыток от прочих операций за 2009 г. составил 117 тыс. руб., что также связано с развитием нового вида деятельности.

Далее рассчитаем точку безубыточности, порог рентабельности и запас финансовой устойчивости. Точка безубыточности - это объем реализации продукции, при котором выручка от ее реализации равна общим затратам.

Данные расчета безубыточности, порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости предприятия представлены в приложении 4.

Как показывает расчет, предприятие работает с убытком в 3 квартале каждого анализируемого года, что связано с сезонностью работы. Соответственно вклад на покрытие в эти периоды минимален - 3 180 тыс. руб. в 2008г. и 3 206 тыс. руб. в 2009г., коэффициент вклада на покрытие при этом довольно высок - порядка 0,6. Из этого и складывается такой большой скачок точки безубыточности между 3 и 4 кварталом 2009г. - 10 034 тыс. руб.

Сила операционных рычагов предприятия изменяется в широком диапазоне. Наименьшего значения они достигают в третьем квартале 2008 и 2009 года. Соответственно, риски финансово-хозяйственной деятельности снижаются. Уменьшение силы рычагов связано с уменьшением доли себестоимости в выручке.

Наивысших значений операционные рычаги достигают во втором квартале 2008 года и, особенно, во втором квартале 2009 года. Это отражает риск потери операционной прибыли при увеличении издержек, уменьшении объемов производства, снижении цены. Наиболее высокие значения принимает операционный рычаг по цене. Следовательно, колебания цен на продукцию особенно остро отражаются на изменения прибыли.

Со второго квартала 2009 года сила операционных рычагов снижается, что говорит о снижении рисков деятельности предприятия.

Для выявления сильных и слабых сторон предприятия предлагается использовать SNW-подход (приложение 5 и 6).

Благодаря тому, что в ООО "Максимум-Аудит" работает на башкирском рынке давно, у предприятия сформировалась команда из высококвалифицированного персонала (например, финансисты, экономисты, рабочих), что отражается на качестве исполнения работы. Устойчивое положение на рынке трудовых и материальных ресурсов - помогло создать имидж для предприятия (репутация на рынке, как работодателя, отношения с органами власти). И соответственно, качество марки - это ключевой фактор, для того чтобы составить сильную сторону предприятия.

Проведение SWOT - анализа позволило выделить возможности и угрозы, слабые и сильные стороны в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ сильных и слабых сторон предприятия необходим для того, чтобы оценить имеет ли предприятие внутренние силы, чтобы воспользоваться возможностями, и какие внутренние слабости могут осложнить будущие проблемы, связанные с внешними опасностями. Метод для диагностики внутренних проблем - управленческое обследование. Оно основано на комплексном исследовании различных функциональных зон организации.

На основании данных, представленных в приложении 7. сильной стороной для предприятия является:

собственное офисное помещение;

четкость разделение полномочий и функций в аппарате управления;

квалифицированный персонал;

Слабой стороной является:

слабая инвестиционная активность;