Дипломная работа: Аналіз валютних операцій банку з метою підвищення їх ефективності
· за видами операцій;
· операції, що здійснюються з резидентами та нерезидентами;
· операції, що здійснюються у вільно конвертованій валюті та неконвертованій валюті. [11, c. 94]
Для визначення питомої ваги обсягу коштів в іноземній валюті звітного періоду у їх загальному обсязі використовуються дані оборотно-сальдового балансу. Розрахунок здійснюється як співвідношення суми оборотів за дебетом та кредитом в іноземній валюті до загальної суми оборотів банку у звітному періоді.
Ці показники залежно від їх значень будуть характеризувати ємність валютних операцій та їх частку у загальній масі. Їх можна порівняти з показниками інших банків і визначити у такий спосіб місце конкретного банку на валютному ринку та значимість операцій із валютними коштами у діяльності банку.
Питома вага валютних активів та зобов’язань, динаміка змін у структурі активів та пасивів банку, показники у розрізі валют, резидентності визначать основні тенденції діяльності банку, їх стабільність на внутрішньому та міжнародних валютних ринках.
Розглянемо методику структурного аналізу валютних активів та пасивів на прикладі таких даних (табл. 1.2).
Таблиця 1.2. Аналіз структури валютних активів та пасивів за їх видами
| Показники | на 1.01.06 р. | на 1.01.07 р. | Відхилення | |||
| Грн.. | % | грн. | % | абсолютне | структурне | |
| Активи | 24 850 | 100 | 26 458 | 100 | +1608 | 0 |
| Готівкові кошти | 100 | 0,4 | 998 | 3,8 | +898 | +3,4 |
| Дорожні та інші чеки | 600 | 2,4 | 500 | 1,9 | –100 | –0,5 |
| Кошти в інших банках | 7500 | 30,2 | 6580 | 24,9 | –920 | –5,3 |
| Міжбанківські кредити та депозити | 3100 | 12,5 | 4180 | 15,8 | +1080 | +3,3 |
| Резерв під заборгованість інших банків | (250) | (1,0) | (1000) | (3,8) | (+750) | (+2,8) |
| Цінні папери | 0 | 0 | 700 | 2,6 | +700 | +2,6 |
| Кредити юридичних осіб | 9100 | 36,6 | 8700 | 32,9 | –400 | –3,7 |
| Інші активи | 4700 | 18,9 | 5800 | 21,9 | +1100 | +3,0 |
| Зобов’язання | 19 520 | 100 | 20 054 | 100 | +534 | 0 |
| Кошти інших банків | 1000 | 5,1 | 1700 | 8,5 | +700 | +3,4 |
Таблиця 1.2
| Депозити та кредити банків | 452 | 2,3 | 754 | 3,8 | 302 | +1,5 |
| Кошти до запитання юридичних осіб | 3800 | 19,5 | 3440 | 17,2 | –360 | –2,3 |
| Строкові депозити юридичних осіб | 1200 | 6,1 | 1900 | 9,5 | +700 | +3,4 |
| Кошти до запитання фізичних осіб | 2250 | 11,5 | 2760 | 13,8 | +510 | +2,3 |
| Строкові депозити фізичних осіб | 7148 | 36,6 | 5230 | 26,1 | –1918 | –10,5 |
| Субординована заборгованість | 570 | 2,9 | 570 | 2,8 | 0 | –0,1 |
| Інші зобов’язання | 3100 | 15,9 | 3700 | 18,5 | +600 | –2,6 |
Як видно з даних табл. 1.2 на 1 січня 2006 р. основну частку в валютних активах становлять кредити, надані юридичним особам – 32,9%, та кошти на коррахунках в інших банках – 24,9%. Значну частку в активах банку складали міжбанківські кредити та депозити – 15,8% та інші активи – 21,9%. Приблизно така ж тенденція спостерігалась і в базисному періоді, де питома вага цих видів активів становила 98,2%.
У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага строкових депозитів фізичних осіб – 26,1%, коштів до запитання юридичних осіб – 17,2%, коштів до запитання фізичних осіб – 13,8%. Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб – 9,5%. Аналогічна структура спостерігалась і в базисному періоді, але там переважали строкові депозити фізичних осіб – 36,6% та кошти до запитання юридичних осіб – 19,5%. У структурі залучених валютних коштів дещо посилилася роль коштів на «лоро» рахунках. Так, на 1 січня 2007 р. вони зросли на 700 тис. грн., або на 3,9 процентного пункту.
Таблиця 1.3. Аналіз структури валютних активів за видами валют (станом на 1 січня 2007 р.), тис. грн.
| Стаття активу | Види валют (еквівалент) |
Разом валютних активів | ||||||||
| долари США | євро | російські рублі | інші види валют | |||||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Готівкові кошти | 519,0 | 52 | 359,3 | 36 | 89,8 | 9 | 29,9 | 3 | 998 | 100 |
| Дорожні та інші чеки | 215,0 | 43 | 230,0 | 46 | 5,0 | 1 | 50,0 | 10 | 500 | 100 |
| Кошти в інших банках | 3355,8 | 51 | 1776,6 | 27 | 987,0 | 15 | 460,6 | 7 | 6580 | 100 |
| Міжбанківські кредити та депозити | 1045,0 | 25 | 2048,2 | 49 | 877,8 | 21 | 209 | 5 | 4180 | 100 |
| Резерв під заборгованість інших банків | (210) | 21 | (500) | 50 | (240) | 24 | (50) | 5 | (1000) | 100 |
| Цінні папери | 343,0 | 49 | 357 | 51 | – | – | – | – | 700 | 100 |
| Кредити юридичних осіб | 4002,0 | 46 | 2784 | 32 | 1740 | 20 | 174,0 | 2 | 8700 | 100 |
| Інші активи | 2436,0 | 42 | 1160 | 20 | 1682 | 29 | 522 | 9 | 5800 | 100 |
| Усього активів | 11705,8 | 44 | 8215,1 | 31 | 5141,6 | 20 | 1395,5 | 5 | 26458 | 100 |
Зміни у структурі у розрізі валют дадуть інформацію, операціям у яких саме валютах, віддає перевагу банк. У разі принципових змін у обсягах та змін частки виду валют банку слід проаналізувати причини, що призвели до цих змін. Це має особливе значення, оскільки кожна валюта має свій ризик, і відповідно може вплинути на прибутковість.
Як видно з наведених даних у структурі валют, за видами переважають залишки за статтями активів у доларах США. Їх частка на 1 січня 2007 р. становила 44% у загальному обсязі валютних активів. Високу питому вагу займають активи в євро – 31%. При цьому частка доларів США найбільша за такими статтями активів, як готівкові кошти (52%), кошти на коррахунках в інших банках (51%), кредити юридичним особам (46%), а за статтями «дорожні чеки» та «МБК надані», «цінні папери в іноземній валюті» перевага надається євро. Їх питома вага становила відповідно 46%, 49% та 51%. Аналіз структури в динаміці дає змогу зробити висновок про чітку тенденцію збільшення частки валютних активів у євро. [24, c. 114]
Подібний аналіз може проводитись не тільки за залишками на статтях активу та пасиву, а й за оборотами за цими рахунками. Оцінка структури обсягу коштів за операціями в іноземній валюті буде корисною для розрахунку прибутковості операцій.
1.3 Характеристика нормативно правової бази валютних операцій вітчизняних банків
Здійснюючи валютні операції за дорученням клієнту, банк керується великою кількість нормативно-правових актів, законів, постанов, також, що не менш важливо власним досвідом, та досвідом інших провідних банків, але в даному розділі увага насамперед приділяється нормативній базі.
Декількома принципами підприємницької діяльності є: « самостійне здійснення підприємцем зовнішньоекономічної діяльності, використання підприємцем належної йому частки валютної виручки на свій розсуд; право без обмежень самостійно здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, яку не заборонено законом». [5, c. 2] Це означає, що суб’єкт господарювання на свій власний розсуд обирає напрями своєї діяльності (крім випадків, що передбачені законом) у тому рахунку й зовнішньоекономічні стосунки. Тому банки повинні бути готові до задоволення потреб клієнта у сфері валютних відносин. Українське законодавство спрямовано на те, щоб допомогти банкам та клієнтам розібратися в зовнішньоекономічних відносинах та застерегти від помилок, які можуть виникнути в процесі роботи.
Одним з найважливіших законодавчих документів є Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність « від 19.02.1992 р. Цей закон містить ряд принципів, на яких базується організація зовнішньоекономічної діяльності України. Одним з таких принципів, є принцип, який надає право підприємцям мати стосунки з іноземними партнерами. Це принцип свободи зовнішньоекономічного підприємництва, що полягає у:
– праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності добровільно вступати у зовнішньоекономічні зв'язки;
– праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності здійснювати її в будь-яких формах, які прямо не заборонені чинними законами України;
– обов'язку додержувати при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності порядку, встановленого законами України;
– виключному праві власності суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності на всі одержані ними результати зовнішньоекономічної діяльності.
Також цей закон визначає які напрямки зовнішньоекономічної діяльності дозволені в Україні, основні критерії, щодо складання зовнішньоекономічного договору
Іншим нормативним документом є Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.2003 р. Згідно цього документу валютними операціями в Украіні визнаються, операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України; операції пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності; операції, пов'язані з ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей.
Зокрема документ містить норми, щодо отримання ліцензій Національного банку України, використання надходжень в іноземній валюті, продажу іноземної валюти. Визначає повноваження Національного банку України та Кабінету міністрів України в сфері валютного регулювання.
При відкритті рахунків в іноземній валюті та в подальшому при використанні рахунків банк керується інструкцією «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» затвердженою Постановою Національного банку України №492 від 12.11.2003 р.
Постанова Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року №136 «Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями»: регламентує порядок розрахунків між суб’єктами господарювання при експортно-імпортних операціях. Також постанова визначає норми контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями клієнтів банку.