Дипломная работа: Автоматизация расчета налоговых платежей

размещение товара на стендах в торговом зале;

выдача товара со склада покупателям

1.1.4 Проблемы предприятия

В настоящее время Налоговый Комитет Республики Казахстан по налогам и сборам предоставляет предприятиям возможность использования разных налоговых режимов (общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентный режим). Проблема заключается в том, какую из этих систем нужно выбрать предприятию, чтобы при этом налоговые платежи были как можно меньше, но при этом соблюдались условия использования предприятием данной системы налогообложения.

Такая проблема и стоит сейчас перед рассматриваемым предприятием. В настоящий момент на предприятии используется общий режим налогообложения, но, возможно, при использовании другой системы налоговые платежи удалось бы снизить.

Для того, чтобы найти какие-то пути уменьшения налогового бремени, необходимо в течение значительного числа налоговых периодов анализировать суммы налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет, налогооблагаемые базы для расчета этих платежей, способы формирования этих баз и налоговых выплат.

В процессе указанного анализа нужно рассчитывать также значения налогов для других режимов налогообложения с целью сравнения их с теми суммами, которые предприятие выплачивает на данный момент. Если оказывается, что выгоднее платить налоги по какому-либо специальному режиму, то тогда необходимо проанализировать результаты деятельности предприятия на предмет выполнения условий перехода на другую систему налогообложения. И если эти условия выполняются, остается предложить руководителю предприятия выполнить этот переход.

Описанным выше анализом должен заниматься финансовый аналитик или финансовый директор, обязанности которого и заключаются в анализе деятельности предприятия и предложении путей максимизации его прибыли.

И здесь возникает другая проблема: на данном предприятии нет такого аналитика. Есть только бухгалтер, который за текущими делами не успевает заниматься такого рода анализом. Руководитель предприятия не согласен нанять еще одного человека, потому что заработная плата финансового директора должна быть довольно-таки, высокой. Зато он согласился бы повысить заработную плату бухгалтеру, если бы он проводил анализ деятельности предприятия и предлагал варианты улучшения ее результатов.

Так как такой анализ отнимает много времени, предлагается создать автоматизированную систему, которая проводила бы нужные для анализа расчеты за короткое время, снижая трудоемкость работы бухгалтера.

1.1.5 Требования к реализации задачи

Целью реализации задачи является снижение трудоемкости работы бухгалтера при проведении анализа существующих налоговых платежей и поиске путей снижения налоговых выплат.

Для поиска путей снижения налоговых выплат необходимо систематически анализировать суммы всех налогов, величины налогооблагаемых баз для их исчисления и другие показатели, влияющие на размер бюджетных платежей.

На данном предприятии для ведения бухгалтерского учета используются 1С: Предприятие (конфигурация "Торговля+Склад"), 1С: Бухгалтерия.

С помощью средств системы 1С: Бухгалтерия можно вести налоговый учет на предприятии. Для этого используется подменю "Налоговый учет", содержащий, в частности, команду "Учет начисления налогов". При помощи данной команды можно формировать документы начисления налогов предприятия. Но при этом производится только непосредственно расчет сумм отдельных налогов на основании базы данных 1С: Бухгалтерии. Дальнейший анализ результатов бухгалтер должен проводить самостоятельно, вручную. И чаще всего получается так, что на этот анализ из-за текущих дел просто не хватает времени, так как он является достаточно трудоемким.

Для того, чтобы снизить трудоемкость анализа, необходимо создать программный модуль, который на основании тех же данных из таблиц бухгалтерской системы позволит рассчитать размер налоговых выплат при различных режимах налогообложения и сделать вывод о наиболее выгодном и приемлемом варианте.

Данный программный модуль должен содержать в своем составе следующие функции:

определение общей суммы существующих налоговых платежей предприятия (рассчитаны будут не абсолютно все налоги, а только те, уплату которых заменяет использование упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход);

определение размера единого размера при упрощенной системе налогообложения;

определение величины единого налога на вмененный доход;

сравнение получившихся сумм налогов и выбор наиболее выгодного варианта;

проверка соблюдений условий для перехода на другую систему налогообложения;

формирование выводов и оформление их в виде отчета.

Первые три функции являются промежуточными для реализации трех последних. Выходная информация по всем функциям сохраняется на жестком диске в виде таблиц и выводится в отчетную сводку.

1.2 Характеристика методов и средств решения задачи

1.2.1 Классификация методов и средств решения задачи

Все алгоритмы исчисления налогооблагаемой базы, сумм налоговых платежей, различных льгот по налогообложению установлены казахстанским законодательством и строго регламентированы.

Для решения задачи необходимо изучить законодательные акты, касающиеся методов исчисления следующих налогов:

Корпоративный подоходный налог;

Индивидуальный подоходный налог;

Налог на добавленную стоимость;

Налог на имущество;

Социальный налог;