Дипломная работа: Кредитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Восточный экспресс банк"

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений[1] . Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.[2]

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.[3]

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

При рассмотрении кредитной системы нужно учитывать, что она базируется на реализации сложных экономических отношений, прошедших длительный исторический путь развития и играющих консолидирующую роль в структуре всех экономических взаимосвязей.[4]

Различают два понятия кредитной системы:

- совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма);

- совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).[5]

Рынок банковских услуг, который в конце восьмидесятых - начале девяностых годов был «рынком для банков», так как при административно-распределительной системе хозяйства все предприятия и организации были обязаны держать свои средства в Государственном банке, население страны могло держать свои накопления в сберкассах, которые также входили в систему Государственного банка, обеспечивал сверх доходность и мало рискованность банковского бизнеса, с нормой прибыли в 200-300%[6] .

Переход к рыночным условиям хозяйствования и двухуровневой банковской системе превратил рынок банковских услуг в «рынок для клиентов», породив тем самым конкуренцию между коммерческими банками, что коренным образом меняет дело. На смену общегосударственному ссудному фонду пришел рынок ссудных ресурсов, на котором банки приобретают ресурсы в условиях жесткой конкурентной борьбы.

Современные коммерческие банки выступают в роли хранилища денежных средств, в роли посредников совершения денежных операций, но, как и для любого коммерческого предприятия, конечной целью деятельности банка является получение прибыли. Предпринимательская деятельность каждого банка начинается с формирования его собственных и привлеченных средств. Эти средства образуют пассивы и отражаются в соответствующих разделах бухгалтерского баланса банка.

Однако собственные средства - лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных средствах, их доля в общей сумме банковских ресурсов по различным банкам составляет около 70-80% [7] . На долю собственных средств банка приходится от 20-30%, что в целом соответствует сложившейся мировой практике, при этом следует учитывать индивидуальные особенности банка при рассмотрении структуры его ресурсов.

Собственные средства банка представляют собой различные фонды, созданные банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, полученная прибыль текущего года, а также прибыль прошлых лет.

В банковской теории выделяют четыре группы фондов, позволяющих рассмотреть структуру капитала банка:

1) Уставный фонд создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием его образования.

2) Фонды специального назначения, сформированные как результат распределения чистой прибыли банка, отражающие процесс использования чистой прибыли.

3) Добавочный капитал, включающий эмиссионный доход, прирост стоимости имущества и стоимость безвозмездно полученного имущества.

4) Фонды покрытия рисков по отдельным банковским операциям.

Согласно теории доктора экономических наук, профессора и академика Академии экономических наук и предпринимательской деятельности РФ Лаврушина Олега Ивановича: «Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года». Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Под собственным капиталом банка понимаются специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банковской деятельности, а именно, покрытия возможных убытков.

Расчет капитала коммерческие банки проводят согласно действующему Положению Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15). Рассмотрим более подробно схему расчета капитала банка. Согласно данному положению расчет производится по формуле (1.1):

Собственные средства = Основной + Дополнительный (1.1)

(капитал) банка капитал капитал

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств: уставный капитал кредитной; эмиссионный доход кредитной организации; фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации (в расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией); прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам за квартал (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом).

Из полученной суммы вышеперечисленных источников вычитаются следующие показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала: нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

Дополнительный капитал определяется как сумма источников: прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией, и не включенная в состав основного капитала; субординированный кредит, включается в расчет дополнительного капитала.

Вышеперечисленная сумма источников дополнительного капитала также уменьшается, как и основного на те источники, для формирования которых использованы ненадлежащие активы и иные источники, предусмотренные положением Банка России, если таковые имеются.

Банки используют рассчитанный показатель собственных средств (капитала) в целях определения значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности кредитной организации используется данный показатель.

Раскрыть сущность ресурсов коммерческого банка и его капитальной базы позволит анализ функций, выполняемых банковским капиталом. В теории банковского дела выделяют три основные функции капитала банка:

1) Защитная функция позволяет банку сохранять платежеспособность и обеспечивать стабильность функционирования несмотря на угрозу появления убытков его деятельности;

2) Оперативная функция банковского капитала включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Данная функция является первоочередной на начальных этапах деятельности банка, когда проводятся первичные расходы;