Дипломная работа: Налог на добавленную стоимость в системе налоговых платежей организаций на примере РГ УП "Усть-Джегутинский ДРСУч"
А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторукой задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4(соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008 г.
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | ||||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение,(+,-) | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение, (+,-) | В % к вел на начало | В % к измен. Итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||
| 1.1 Основные средства | 120 | 3202 | 2666 | -536 | 39.8 | 36.2 | -3.6 | -16.7 | -80 |
| 1.2 Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3 Прочие внеоборотные активы | 130..150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 3202 | 2666 | -536 | 39.8 | 36.2 | -3.6 | -16.7 | -80 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||
| 2.1 Запасы | 210.220 | 1023 | 1022 | -1 | 12,7 | 13,9 | 1,2 | -0,1 | -0,1 |
|
2.2 Дебиторская задолженность (после 12 мес.) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3 Медленно реализуемые активы |
210..230 270 | 1023 | 1022 | -1 | 12,7 | 13,9 | 1,2 | -0,1 | -0,1 |
| 2.4 Дебиторская задолженность (до 12 мес.) | 240 | 1878 | 2408 | 530 | 23,3 | 32,7 | 9,4 | 28,2 | 79,1 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.6 Денежные средства | 260 | 1941 | 1278 | -663 | 24,1 | 17,3 | -6,8 | -34,1 | -99 |
| 2.7 Наиболее ликвидные активы |
250, 260 | 1941 | 1278 | -663 | 2,1 | 17,3 | -6,8 | -34,1 | -99 |
| 2.8 Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 4842 | 4708 | -134 | 60,2 | 63,8 | 3,6 | -2,7 | -20 |
| Стоимость имущества | 30 | 8044 | 7374 | -670 | 100 | 100 | 0 | -8,3 | -100 |
| 3. Капитал и резервы | |||||||||
| 3.1 Уставный капитал | 410 | 5875 | 5875 | 0 | 73 | 79,7 | 6,7 | 0 | 0 |
| 3.2 Добавочный капитал | 420 | 1031 | 1031 | 0 | 12,8 | 14 | 1,2 | 0 | 0 |
| 3.3 резервный капитал | 430 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4 Нераспределенная прибыль | 470 | 55 | 2 | -53 | 0,7 | 0 | -0,7 | -96,3 | -7,9 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 6961 | 6908 | -53 | 86,5 | 93,7 | 7,2 | -0,8 | -7,9 |
| 4. Долгосрочные пассивы | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Краткосрочные пассивы | |||||||||
| 5.1 Заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 620 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| 5.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.4 Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.5 Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.6 Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| Всего заемных средств | 590+690 | 1083 | 466 | -617 | 13,5 | 6,3 | -7,2 | -56,9 | -92,1 |
| Итог баланса | 300;700 | 8044 | 7374 | -670 | 100 | 100 | 0 | -8,3 | -100 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190 | 3759 | 4242 | 483 | 46,7 | 57,5 | 10,8 | 12,8 | 72 |
| Чистые активы | 6961 | 6908 | -53 | 86,5 | 93,7 | 7,2 | |||
1. Уменьшается потенциал (возможный) предприятия.
2. Потенциал предприятия в относительном выражении уменьшился по массе применяемых активов на: 8.33%
3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг уменьшился на 66.3%. При снижении потенциала ухудшается его использование.
4. Величина нематериальных активов не изменился.
5. Уменьшается доля основных средств в активах с 39.81% до 36.15%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.