Дипломная работа: Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат"

Важнейшими принципами при складывании финансовых планов являются:

- инвестиции (в том числе капиталовложения) с продолжительными сроками окупаемости, которые должны финансировать за счетдолгосрочных поступлений максимально использующие внутренние источники финансирования;

- необходимо избирать самые дешевые способы инвестирования, абрать кредиты лишь тогда, когда они более дешевые, чем собственные источники самофинансирования;

- следует избирать те варианты инвестиций, которые дают высочайшуюрентабельность и эффективность;

- плановые показатели производства, сбыта товаров и услугдолжны отвечать объемам платежеспособного спроса и егоструктуре;

- наиболее рискованные инвестиции следует осуществлять за счетсобственных источников финансирования;

- при сложении финансовых планов, в частности при разработкеинвестиционной политики, необходимо учитывать, что частица самофинансирования в общем объеме инвестиций предприятия составляет приблизительно 75%.

1.2.2 Состав финансовых ресурсов предприятия

Финансовая деятельность любого предприятия, начиная от его учреждения, формирование уставного фонда, и следующие взаимоотношения с контрагентами, государством, банками, а также в середине предприятия сучетом организации внутрихозяйственного коммерческого расчета базируются на формировании и движении его финансовых ресурсов, то есть его капитала, на их эффективном использовании. Финансовые ресурсы предприятия – это его собственные и заемные денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, внутреннего валового продукта и национального дохода, а также используются в следующих целях предприятия. Общая сумма финансовых ресурсов у предприятия состоит из таких элементов:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- дополнительный капитал (в виде средств фонда индексации основных средств и нематериальных активов, фондадооценки оборотных материальных активов, использованного на капитальные вложения прибыли);

- финансирование капитальных вложений (за счет внешних источников);

- специальные фонды и целевое финансирование;

- амортизационный фонд на полное восстановление основных средств и фонд сноса нематериальных активов;

- резервы следующих затрат и платежей;

- нераспределенная прибыль в хозяйственном обороте;

- краткосрочные и долгосрочные кредиты коммерческих банков;

- отсроченная налоговая задолженность;

- кредиторская задолженность всех видов, включая долги из бюджетных платежей, поставщикам и другим деловым партнерам, в том числе за выданными векселями, рабочим и служащим из оплаты работы;

- другие долгосрочные и краткосрочные заемные средства, которое отображаются в пассиве бухгалтерского сальдового баланса.

Для анализа динамики собственных финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, необходимо сначала определить их величину, включая все собственные источники, за счет которых создаются основные средства. Чтобы определить, какая часть уставного фонда, вложенная в основные средства, можно воспользоваться такой формулой:

СФ = Ф - Ф1 - Ф2 – ДК, (1.1)

гдеСФ - часть уставного фонда, направленная на создание фонда основных средств;

Ф – проиндексированная остаточная стоимость основных средств, которые созданные предприятием за счет всех источников финансирования;

Ф1 – остаточная стоимость основных средств, созданных предприятием за счет привлеченных финансовых ресурсов;

Ф2 – не отнесенная на уставный фонд стоимость основных средств, включая сумму индексации основных средств, источника, формирования которых учитываются на отдельных счетах целевых фондов и целевого финансирования;

ДК – дополнительный капитал, вычисленный при корректировании стоимости основных средств.

По данным годового отчета ОАО "ЗСК"с уставного фонда в фонд основных средств направленно: