Дипломная работа: Оптимизация работы предприятия ООО "Техсервис" по критерию прибыли за счет инноваций технологии и экономии ресурсов
по долгосрочным обязательствам
4.3. Кредиторская задолженность за товары
и услуги
520+
+530
Сравнив валюту баланса за конец и начало периода, у нас есть возможность определить общую тенденцию изменения баланса. Валюта баланса незначительно увеличилась – это оценивается положительно, и свидетельствует, как правило, о увеличении производственных возможностей предприятия и его более интенсивной работе.
Валюта баланса уменьшилась главным образом за счет того что предприятие избавилось от избыточного количества производственных запасов, что в сою очередь негативно влияло на ликвидность (Коэф. общ. ликвидности превышал вначале периода норму в 2 раза), и замедляло оборачиваемость средств. Даже можно предположить, что снижение валюты баланса за счет избавления от излишних запасов повысило оборачиваемость и тем самым увеличило размер валовой прибыли.
Позитивным фактором является превышение собственного капитала предприятия над заёмным, и увеличение темпов его роста в сравнении с темпами роста заёмного капитала. А увеличение темпов роста дебиторской задолженности за товары, работы и услуги является отрицательным и может повлечь за собой финансовые трудности.
Темп роста денежных средств составляет 473,1%. При этом эта сумма является незначительной по сравнению с другими показателями. Эти денежные средства могут служить источниками нереализованных доходов (например, под % в банк, приобретение ценных бумаг), и их рост с последующим разумным размещением может положительно повлиять на повышение собственного капитала, однако их переизбыток н является негативным фактором.
Как итог можно сказать, что результат деятельности предприятия в целом оценивается как позитивный, положительным является необходимое снижение запасов на складах, что повысило выручку от реализации.
Анализ ликвидности баланса
Таблица 1.4 - анализ ликвидности баланса
| Показатели актива баланса | Значения, тыс. грн. | Показатели пассива баланса | Значения, тыс. грн. |
Платёжный излишек (недостаток), тыс. грн. | |||
| 1-й период | 2–й период | 1-й период | 2–й период | 1-й период | 2–й период | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы (А1) | 0 | 9,2 |
1.Наиболее срочные пассивы (П1) | 59,4 | 0 | -59,4 | 9,2 |
|
2.Быстро реализованные активы (А2) | 85,6 | 33,9 |
2.Кратко-срочные пассивы (П2) | 15,6 | 16,8 | 70,0 | 17,1 |
| 3.Медленно реализованные активы (А3) | 7,0 | 6,7 | 3.Долгосроч-ные пассивы (П3) | 0 | 36,2 | 7,0 | -29,5 |
| 4.Трудно реализованные активы (А4) | 20,8 | 68,0 | 4.Постоян-ные пассивы (П4) | 38,4 | 64,8 | -17,6 | 3,2 |
| Всего | 113,4 | 117,8 | Всего | 113,4 | 117,8 | 0 | 0 |
Сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим
Таблица 1.5 - сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим
| Абсолютно ликвидный баланс | Соотношение активов и пассивов фактического баланса | |
| 1 – й период | 2 – й период | |
| А1≥П1 | А1<П1 | А1>П1 |
| А2≥П2 | А2>П2 | А2>П2 |
| А3≥П3 | А3>П3 | А3<П3 |
| А4≤П4 | А4<П4 | А4>П4 |
Расчет коэффициентов, определяющих уровень ликвидности
Таблица 1.6 - расчет коэффициентов, определяющих уровень ликвидности
| Наименование | Расчет | Рекомендуемое | Значение | |
| значение | 1-й период | 2-й период | ||
| Коэффициент общей ликвидности | (А1+А2+А3)/(П1+П2) | 1- 2 | 1,23 | 2,96 |
| Коэффициент срочной ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | 0,7-0,8 | 1,14 | 2.57 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | А1/(П1+П2) | 0,2-0,35 | 0 | 0,55 |
| Коэффициент перспективной ликвидности | А1/П1 | 0 | 0 | |
Сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим показывает что фактический баланс можно было бы считать абсолютно ликвидным если бы наиболее ликвидные активы превысили наиболее срочные пассивы, т.к. остальные соотношения активов и пассивов совпадают с соотношениями в абсолютно ликвидном балансе.
В начале периода наблюдается отклонение ликвидности баланса от оптимального варианта по трем показателям, в конце – отклонение по двум. Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами позволяет определить текущую ликвидность и платежеспособность. На предприятии, как на начало периода так и на конец, сложилась неблагоприятная ситуация, т.е. по соотношению активов и пассивов фактического баланса в абсолютно ликвидном балансе наиболее ликвидные активы должны быть больше чем наиболее срочные обязательства. Это свидетельствует о высоком финансовом ри?