Дипломная работа: Организация анализа кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность - задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые возникают в ходе различных фактов хозяйственной деятельности.

Показатели хозяйственной активности (оборачиваемости) - это тип финансовых показателей, который определяет, насколько хорошо фирма использует свои ресурсы. Обычно показатели активности выражают соотношение между величиной продаж и различными элементами активов, то есть выясняют количество продаж, созданное одной тенге инвестиций в активы.

Текущие активы (англ. currentassets) — активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства. Текущие активы включают в себя денежные средства компании на счету в банке, краткосрочную дебиторскую задолженность, ликвидные ценные бумаги и другие активы.

Вексель к получению (вill receivable)- вексель, по которому предстоит получить деньги. По отношению к векселедержателю все имеющиеся в его распоряжении векселя, подписанные другими лицами, являются векселями к получению.

Авансовый платеж - (advance payment) уплата покупателем продавцу части цены за товар после окончательного заключения сделки и иногда частичного выполнения акта продажи;

Денежные средства предприятия (сash; financial resources; funds)- аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.

Счет к получению - краткосрочные "денежные" активы, возникающие вследствие продаж в кредит как оптовым, так и розничным покупателям; дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, не подкрепленная векселем.

Обозначения и сокращения

ТОО - товарищество с ограниченной ответственностью

ГК РК - Гражданский кодекс Республики Казахстан

НК РК - Налоговый кодекс Республики Казахстан

МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности

СБУ - Стандарты бухгалтерского учета

НБ РК - Национальный банк Республики Казахстан

ИМНС - Инспекция Министерства по налогам и сборам

МВД РК - Министерство внутренних дел Республики Казахстан

ТМЦ - товарно-материальные ценности

Обдз- оборачиваемость дебиторской задолженности

Срдз – срок погашения дебиторской задолженности

ДР – доход от реализации продукции (работ, услуг)

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности

Код – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Та – текущие активы

Дсдз – доля сомнительной дебиторской задолженности

Сдз – сомнительная дебиторская задолженность

КЗ – кредиторская задолженность

Тп – текущие пассивы

Дкз - доля кредиторской задолженности

ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности

Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности

Введение

В настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности.

Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.

Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в Казахстане системы расчетов между предприятиями. Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, плательщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.