Дипломная работа: Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка в современных условиях

-сумма резерва, созданная под обесценение акций (долей участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций-резидентов, вложения в которые уменьшают совокупную сумму основного и дополнительного капитала;

-прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;

-разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости обыкновенных и части привилегированных (не относящихся к кумулятивным) акций либо долей банка;

-дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета "Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте".

Для расчета фактического основного капитала из общей суммы перечисленных выше его источников вычитаются:

-нематериальные активы (уменьшенные на сумму начисленной амортизации);

-собственные акции, выкупленные у акционеров и перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из банка;

-непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.

При этом текущие убытки должны быть увеличены на суммы превышения остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери.Таким образом, при расчете основного капитала его источники уменьшаются на суммы прямых и потенциальных убытков и потерь капитала. Подобный порядок расчета основного капитала объясняется тем, что в Российской Федерации, как было отмечено, используется не прямой расчет фактического наличия капитала, а косвенный - путем корректировки источников капитала на достоверную оценку его имущества и обязательств. Такой же подход используется и при расчете дополнительного капитала.В состав источников собственного капитала, принимаемых в расчет дополнительного капитала, включаются:

-прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счет переоценки;

-резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к первой группе риска;

-фонды банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения аудиторской организацией, и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества банка. В случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года фонды сформированные за счет прибыли предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются;

-прибыль текущего года, не подтвержденная заключением аудиторской организации и не включенная в состав основного капитала. При включении в состав источников дополнительного капитала, прибыль текущего года должна быть уменьшена на суммы превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и суммы превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери;

-часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

-привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банк и не относящихся к кумулятивным акциям;

-разница между уставным капиталом акционерного банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением тех, что принимались в расчет при определении соответствующего источника основного капитала банка;

-прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года. В случае если после 1 июля следующего года аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.

Общая сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.В настоящее время, учитывая тяжелые последствия финансового кризиса для банковского сектора, наращивание собственных капиталов банков является наиболее актуальной проблемой российской банковской системы. Величина банковских капиталов в ближайшей перспективе будет определять перспективы расширения кредитной активности банков.

1.2 Привлеченные и заемные средства, как основной источникресурсной базы коммерческого банка

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

-открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

-привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

-выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

1. Депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

2. Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

4. Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов [46, c.114].

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.