Дипломная работа: Отчет по ознакомительной практике
331
451
Использована подотчетная сумма на покупку
канцтоваров
4 000
821
333
Неиспользованная сумма возвращена в кассу
500
451
333
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
УЧЕТ НАЛИЧНОСТЕЙ НА РАСЧЕТНОИ СЧЕТЕ
Осуществляя свою хозяйственную деятельность, предприятие выступает во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов производится в безналичном порядке, т.е. через учреждения банков. Для этого предприятия открывают расчетный счет, где хранят все временно свободные денежные средства. Все операции по расчетный счет производятся банком только с согласия руководителя предприятия и осуществляются на основании своевременно оформленных: платежных поручений, требований- поручений, чеков, объявлений на взнос наличными.
Для обобщения информации о наличии и движении национальной валюты на расчетный счет предназначен счет 441-«расчетный счет» По дебету, которого отражается остатки и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетного счета.
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных операций у ТОО «Металлургстрой» есть расчетный счет в ТФ ОАО «КазКоммерцБанк».
Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:
Заявление на открытия расчетного счета.
Копия устава и учредительного договора, заверенных нотариально и прошедших регистрацию в органах юстиции.
Копия свидетельства о государственной регистрации.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати заверенная нотариально в двух экземплярах.
Право первой подписи в карточке с образцами подписей принадлежит руководителю предприятия, второй Главному бухгалтеру.
Расчетному счету присваивается номер и сообщается предприятию, номер расчетного счета проставляется во всех документах связанных с безналичным расчетом, а также выдачи и приемки денег из кассы на расчетный счет и наоборот.
Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:
денежные чеки
объявление на взнос
платежное поручение
Ежедневно банк выдает предприятию выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов. Выписки банка проверяются бухгалтером и рядом с суммами проставляются корреспондирующий счет.
После обработки выписок, данные из них переносятся в журнал – ордер № 2 по кредиту счета, а в ведомость № 2 по дебету счета, где они накапливаются по мере поступления в течение месяца. Для каждой выписки существует одна строка. В конце месяца данные ведомости № 2 и журнала – ордера № 2 переносятся в Главную книгу.
Таблица Корреспонденция счетов бухгалтерского учета связанных со счетом 441 «Наличность на расчетном счете»
|
Содержание хозяйственной операции |
К-во Просмотров: 801
Бесплатно скачать Дипломная работа: Отчет по ознакомительной практике
|