Дипломная работа: Повышение качества управления активами кредитной организации на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк"

№

Наименование и номер формы отчётности Нормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк России Ежемесячная отчётность 1 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации (код формы № 0409101) Указание ЦБ РФ № 1376-У 2 Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115) Указание ЦБ РФ № 1376-У 3 Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118) Указание ЦБ РФ № 1376-У 4

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы №

0409125)

Указание ЦБ РФ № 1376-У

5 Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных кредитной организацией (код формы № 0409128) Указание ЦБ РФ № 1376-У 6 Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым кредитной организацией депозитам и вкладам (код формы № 0409129) Указание ЦБ РФ № 1376 -У 7 Расчёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134) Положение ЦБ РФ № 215-П 8 Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135) Указание ЦБ РФ № 1376-У 9 Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153) Положение ЦБ РФ № 89-П 10 Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155) Положение ЦБ РФ № 283-П 11 Сведения об инвестициях кредитной организации (код формы № 0409156) Указание ЦБ РФ № 1376-У 12 Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (код формы № 0409354) Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 1999 года № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» Ежеквартальная отчётность 1 Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации (код формы № 0409102) 2 Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130) Указание ЦБ РФ № 1376-У 3 Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) Указание ЦБ РФ № 1376-У 4 Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) Указание ЦБ РФ № 1376-У 5 Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302) Указание ЦБ РФ № 1376-У 6 Консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У 7 Публикуемая отчётность кредитных организаций Указание ЦБ РФ № 1376-У 8 Неконсолидированная финансовая отчетность Указание ЦБ РФ № 1363-У 9 Информация, предоставляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам) В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» Годовая отчётность 1 Публикуемая консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У 2 Консолидируемая финансовая отчётность Указание ЦБ РФ № 1363-У

Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы [16, c.28].

Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких кредитных организаций, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный Банк РФ, в частности, предлагает кредитными организациям использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (таблица 4).

Таблица 4 - Суть методов консолидации [16, c.35]

Метод полной консолидации	Метод пропорциональной консолидации	Метод эквивалентной стоимости
Является наиболее универсальным. Позволяет включать в состав консолидированной отчетности данные всех участников банковской (консолидированной) группы. Суть метода: при постатейном суммировании активов и пассивов балансов головной организации и участников группы - кредитных организаций - в целях недопущения повторного счёта исключаются остатки по взаимным расчётам вложениям, а капитальные статьи включаются в состав отчётности пропорционально доле участия группы в капитале участника. При составлении консолидированного отчёта о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной организации и консолидируемых участников, но при этом исключаются соответственно: доходы и расходы от взаимных операций; дивиденды, полученные одними участниками от других; определяется сумма прибыли каждого участника, не принадлежащая группе (для малых участников - исходя из величины нераспределённой прибыли (убытка) участника и доли участия в капитале участника, не принадлежащего группе).	В состав консолидированной отчётности включается отчётность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников. Суть метода: активы и пассивы, доходы и расходы балансового отчёта и отчёта о прибылях и убытках каждого участника суммируются аналогично методу полной консолидации, но в размере, прямо пропорциональном доле участия балансовой (консолидированной) группы в капитале участников, при этом доля малых участников не определяется.	Применяется в тех случаях, когда участниками группы являются зарубежные банки или организации, и объединить их средства со средствами отечественных банков и головной организации в силу каких-либо причин довольно затруднительно. Суть метода состоит в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отражённой в балансовых отчётах головной кредитной организации и (или) других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. Метод рекомендуется использовать Банком России и для консолидации отчётности зависимых хозяйственных обществ, которые имеют отличные от банков планы счетов и специфическую отчётность.

Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рисунке

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка (рисунок 2).

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестиц?