Дипломная работа: Рентабельность банковского бизнеса: оценка и управление

Анализ показателей рентабельности следует проводить в следующей последовательности:

· расчет фактического значения коэффициентов рентабельности на основе форм годовой и квартальной отчетности;

· сравнительная оценка рассчитанных коэффициентов прибыльности в динамике;

· выявление степени влияния факторов на тенденцию в изменении коэффициентов;

· оценка факторов во взаимосвязи с ликвидностью баланса и банковскими рисками.

Коэффициентный анализ прибыли осуществляется на основе отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим методы коэффициентного анализа рентабельности банка. Для декомпозиционного анализа прибыли используются такие финансовые параметры, как:

чистая прибыль;

чистый доход;

средняя величина активов;

средняя величина собственного капитала.

С использованием этих показателей анализ рентабельности осуществляется в пять этапов.

На втором этапе анализа рассчитываются следующие показатели прибыльности.

1.Рентабельность активов (К1) определяется отношением балансовой прибыли к активам. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов.

2.Рентабельность работающих активов (К₂ ) определяется отношением балансовой прибыли к сумме работающих активов. Показатель (К₂ ) является производным от (К).

3.Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К₃ ) рассчитывается отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала.

4.Рентабельность капитала (К₄ ) определяется отношением чистого дохода к средней величине собственного капитала. Этот показатель xapaктеризует достаточность капитала, он – один из важнейших показателей прибыльности. Ему должно быть уделено основное внимание при проведении анализа. Он измеряет прибыльность с точки зрения акционеров.

Рентабельность уставного капитала (К₅ ) рассчитывается в развитие показателя рентабельности капитали как отношение чистого дохода к средней величине уставного капитала.

Показатели (К₁ и К₂ ) рассчитываются на основе всех активов и работающих активов, соответственно они лишь косвенно характеризуют эффективность деятельности банка.

Показатели (К₄ и К₅ ) измеряют прибыльность с точки зрения владельца капитала. Недостаток этих показателей состоит в том, что они могут быть очень высокими даже при недостаточности собственного или уставного капитала. Поэтому целесообразно при исчислении этих коэффициентов принимать в расчетах при определении собственного капитала не только их оплаченную, но и неоплаченную части. Величина неоплаченного уставного капитала банка отражается во внебалансовом учете.

На третьем этапе показатель подвергается детальному анализу. Он разделяется на две величины – маржу прибыли (М) и использование активов (А).

К1=М*А, (2)

где М – соотношение прибыли после налогообложения к общей сумме процентных и непроцентных доходов;

А – отношение общей суммы доходов к средней величине общей суммы активов.

На этой стадии анализа детальному изучению подвергаются составляющие прибыльности активов М и А. При определении М используется чистая прибыль, при определении А – суммарный доход. В процессе анализа необходимо чистую прибыль выразить через общую сумму дохода по формуле

ЧП = Д-Р-3-Н, (3)

где ЧП – чистая прибыль;

Д – общая сумма доходов;

Р – общая сумма расходов;