Дипломная работа: Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций
-показатели оценки капитала;
-показатели оценки активов;
-показатели оценки доходности;
-показатели оценки ликвидности;
-показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.
Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла.
Анализируя данный подход к оценке банка, мною были выделены следующие преимущества и недостатки:
Достоинства системы оценки:
-не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;
-добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.
К недостаткам системы оценки отнесем:
-оценка не рассматривает динамики показателей;
-не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;
-может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;
-не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.
1.3.2 Контрольные показатели деятельности кредитных организаций, отслеживаемые Управлением по контролю и надзору Банка России
В соответствии с законодательством и его требованиями сформирован порядок и сроки представления отчетности кредитными организациями. Ежемесячно банки представляют в Центробанк существенный объем информации:
· информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженностям;
· данные о крупных кредитах;
· данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией;
· сводный отчет о размере рыночного риска;
· информация о соблюдении кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций;
и т.д. (всего 17 форм к заполнению).
Квартальная отчетность включает в себя 7 форм:
· отчет о прибылях и убытках кредитной организации;
· бухгалтерский баланс;
· данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям и т.д.
Годовая отчетность включает в себя 5 форм: справка о внутреннем контроле в кредитной организации, сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала, величина резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
Для консолидированной годовой и квартальной отчетности используются кроме консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированный балансовый отчет, отчет о составе участников банковской группы, отчет об открытых валютных позициях банковской консолидированной группы, отчет об обязательных нормативах банковской группы.