Дипломная работа: Система учета и аудита движения денежных средств

Рассмотрим корреспонденции счетов по счету 50 «Касса».

Счет 50 «Касса»

С кредита счетов	Дебет	Кредит	В дебет счетов
С остатка наличных денежных средств
51	Поступление наличных денег с расчетного счета организации	Выдача наличными зарплата, премии	70
66,67	Получаем заем от физического лица	То же, пособия, а также выдача дотаций и единовременных пособий и т.д.	69
71	Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам	Погашены займы наличными	66,67
73	Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам, взнос наличными и погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.п.	Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной, заработной плате	76
90,91	Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств	Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы	71
76	Погашение дебиторской задолженности Возникновение кредиторской задолженности	Выдача материальной помощи, пособий на питание и др.	84
75	Взнос учредителей	Сумма недостач, выявленные при инвентаризации кассы	94

1.2 .2 Учет денежных средств на расчетном счете

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

С введением Налогового Кодекса РФ порядок сообщения организациями, юридическими и физическими лицами предпринимателями без образования юридического лица об открытии/закрытии банковских счетов изменился, а именно: Согласно ст.23 п.2 НК РФ налогоплательщики обязаны сообщать в налоговые органы об открытии/закрытии банковских счетов в 10-ти дневный срок.

За несвоевременное, а также, за не сообщение в надлежащий срок об открытии/закрытии банковских счетов на предприятии предпринимателей-физлиц, без образования юридического лица в соответствии с п.1 ст.118 НК РФ налагается штраф в размере 5000 рублей.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

-Заявление на открытие счета установленного образца;

-Нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

-Справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

-Копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд медицинского страхования;

-Карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.